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問題已解決
老師，中午好！我是小規(guī)模納稅人企業(yè)，稅率是3%，請問建筑工程在異地預(yù)繳稅是交l％還是3％嗎？我開票給甲方是開3%還是開1%的發(fā)票
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按收到的工程款在施工地預(yù)交2%的增值稅及附加稅,剩余部分在機構(gòu)所在地申報繳納.
適用一般計稅方法計稅的項目預(yù)征率為2%,適用簡易計稅方法計稅的項目預(yù)征率為3%.
2020 12/25 11:32
84784983 
2020 12/25 11:34
老師今年疫情有優(yōu)惠政策開票交l％的稅，怎么還交2％的稅呢
venus老師 
2020 12/25 11:38
適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目,減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
84784983
2020 12/25 11:48
老師我還是不懂，請舉例計算方法幫我解答，謝謝
venus老師
2020 12/25 11:56
如某一般納稅人施工企業(yè)機構(gòu)所在地是甲地，而項目所在地是乙地，適用增值稅稅率為9%，項目預(yù)結(jié)算800萬元（含稅），按規(guī)定在項目所在地按3%的征收率預(yù)交增值稅，然后會機構(gòu)所在地申報。在項目所在地預(yù)交增值稅：
800÷（1+1%）×1%=7.92萬元，同時交納附加稅：
城市維護建設(shè)稅：7.92萬元×7%=0.55萬元
教育費附加：7.92萬元×3%=0.24萬元
地方教育費附加：7.92萬元*2%=0.16萬元
回機構(gòu)所在地申報：800÷（1+9%）×9%=60.06萬元，假設(shè)進項稅額為50萬元，應(yīng)納增值稅稅額：60.06-50=10.06萬元，由于在項目所在地已經(jīng)預(yù)交7.92萬元，機構(gòu)所在地應(yīng)補交增值稅：10.06-7.92=2.14元
機構(gòu)所在地應(yīng)交納附加稅：
城市維護建設(shè)稅：2.14×7%=0.15萬元
教育費附加：2.14×3%=0.06萬元
地方教育費附加：2.14×2%=0.04萬元
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