00:10:00
問(wèn)題已解決
“企業(yè)合并時(shí)購(gòu)買(mǎi)方資產(chǎn)的賬面和公允不一致產(chǎn)生的暫時(shí)性差異不做處理”這句話說(shuō)的是同控下企業(yè)合并還是非同控下企業(yè)合并？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
同學(xué)您好！1、企業(yè)合并時(shí)購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的賬面和公允不一致產(chǎn)生的暫時(shí)性差異不做處理，是指同一控制下的企業(yè)合并。
2若確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，則減少被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值，同時(shí)增加商譽(yù)，由此進(jìn)入不斷循環(huán)狀態(tài)。因此，企業(yè)合并中產(chǎn)生的商譽(yù)賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不一致產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
2020 12/12 21:25
84784964 
2020 12/12 22:29
1.同控下還分免稅合并和應(yīng)稅合并，這里指的是哪種？2.老師講課時(shí)說(shuō)“同控下應(yīng)稅合并產(chǎn)生的遞資遞負(fù)對(duì)應(yīng)科目是資本公積和留存收益”，您說(shuō)不處理暫時(shí)性差異，這不是跟老師講的不一樣嗎？
珂珂老師 
2020 12/12 22:41
同學(xué)您好！1、我給您解答的是會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)角度分析您的問(wèn)題。如果是稅務(wù)角度，那免稅合并和應(yīng)稅合并，應(yīng)該解題關(guān)鍵點(diǎn)不在是同一控制還是非同一控制，而是遞延所得稅的問(wèn)題。
2、免稅合并并非真的免稅，簡(jiǎn)單理解就是合并過(guò)來(lái)后資產(chǎn)不足以繳稅，稅局考慮這個(gè)情況，會(huì)讓企業(yè)遞延繳稅。
3、應(yīng)稅合并，從稅務(wù)角度分析，就是將合并賬面和公允的差異看成是合并產(chǎn)生的所得收益，繳納所得稅。
4、給您的解析里面，提及會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)角度的商譽(yù)，是想幫助您理解為什么可以遞延。因?yàn)楸苊馍套u(yù)無(wú)止境循環(huán)，所以暫不確認(rèn)。
5、稅務(wù)角度的免稅合并考慮的角度不是商譽(yù)的問(wèn)題。
6、綜合上面所述，可能會(huì)和您接觸老師上課主題內(nèi)容不一樣。
閱讀 88
描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
372
意見(jiàn)反饋
