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老師，施工企業(yè)，合同履約成本是每個月月末轉(zhuǎn)到主營業(yè)務成本一次，還是等開票有收入的月份才做成本結(jié)轉(zhuǎn)？
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你好，1.合同履約成本核算企業(yè)為履行當前或預期取得的合同所發(fā)生的、不屬于其他企業(yè)會計準則規(guī)范范圍且按照本準則應當確認為一項資產(chǎn)的成本.企業(yè)因履行合同而產(chǎn)生的毛利不在本科目核算.本科目可按合同,分別服務成本工程施工等進行明細核算.
企業(yè)發(fā)生上述合同履約成本時,借記本科目,貸記銀行存款應付職工薪酬原材料等科目;對合同履約成本進行攤銷時,借記主營業(yè)務成本其他業(yè)務成本等科目,貸記本科目.涉及增值稅的,還應進行相應的處理.本科目期末借方余額,反映企業(yè)尚未結(jié)轉(zhuǎn)的合同履約成本.
2.主營業(yè)務成本核算企業(yè)確認銷售商品、提供服務等主營業(yè)務收入時應結(jié)轉(zhuǎn)的成本.
期末,企業(yè)應根據(jù)本期銷售各種商品、提供各種服務等實際成本,計算應結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務成本,借記本科目,貸記庫存商品合同履約成本等科目.
綜上,可以理解為合同履約成本是個過渡性科目,最后還是會轉(zhuǎn)入主營成本等.
2020 11/13 22:39
84784966 
2020 11/13 22:43
我是想問，每個月都有發(fā)生合同履約成本，是每個月月末結(jié)轉(zhuǎn)一次到主營業(yè)務成本，還是等有收入的月份才需要結(jié)轉(zhuǎn)成本呢？
優(yōu)優(yōu)老師 
2020 11/13 22:48
你好，等有收入的月份才需要結(jié)轉(zhuǎn)成本
84784966
2020 11/13 22:52
假定1項目收入10萬成本5萬，1月份開票收入10萬，成本只開出3萬，剩下2萬2個月開出，2月份沒有收入，問2月份新開出成本還需要在2月份結(jié)轉(zhuǎn)還是等下次收入發(fā)票再開月份結(jié)轉(zhuǎn)？
優(yōu)優(yōu)老師
2020 11/13 23:05
你好，下次有收入發(fā)票再結(jié)轉(zhuǎn)成本
84784966
2020 11/13 23:08
那如果下次收入是另一個項目收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本還是放下次嗎？
優(yōu)優(yōu)老師
2020 11/13 23:12
你好，對的，每個項目的收入要對應相同項目的成本
84784966
2020 11/13 23:24
那2月開出的成本對應的是1月的收入項目，3月的收入是另外項目，那2萬成本結(jié)轉(zhuǎn)在2月，還是3月？
優(yōu)優(yōu)老師
2020 11/13 23:57
你好，成本結(jié)轉(zhuǎn)在2月份
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