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老師 想問一下專項應付款后期怎么沖銷呢
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速問速答專項應付款不能直接記入企業(yè)費用,應在該科目核算,直至項目完成,如果有余額并要求退回的話,做余額退回處理,若余額不要求退回才沖抵相關費用。
1)收到專項款時(你的分錄是正確的):
借:銀行存款
貸:專項應付款—宣傳補助
2)使用專項應付款時:
借:專項應付款—宣傳補助
貸:銀行存款(購買材料等)或 應付職工薪酬(支付勞務費) 或 其他相關科目
借:應付職工薪酬
貸:現金
3)專項應付款貸方減去借方,若有余額并要求退回撥款方:
借:專項應付款—宣傳補助
貸:銀行存款
4)若有余額,不要求退回(沖減相關費用):
借:專項應付款—宣傳補助
貸:營業(yè)費用—宣傳費
2020 09/17 18:33
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