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2019年12月某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其新建商品房一幢，取得含增值稅銷售收入1.4億元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)費(fèi)及開發(fā)成本合計為4800萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計算分?jǐn)傘y行借款利息，該商品房所在地省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10％，銷售商品房繳納增值稅700萬元，準(zhǔn)許稅前扣除稅金70萬，該公司銷售商品房應(yīng)繳納土地增值稅是多少萬元？為什么答案里的土增稅的應(yīng)稅收入是14000-700呢？這個700又不是銷項(xiàng)稅額
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你好同學(xué)，你看一下圖片，這個計算的時候要用不含稅的收入來計算，所以說要剪掉去
2020 09/15 12:38
84784979 
2020 09/15 12:41
可是土增稅的應(yīng)稅收入公式，簡易計稅方法下是含稅收入-增值稅應(yīng)納稅額，一般計稅房開企業(yè)的方法是含稅收入-銷項(xiàng)稅額，題中的700萬是繳納的增值稅并不是銷項(xiàng)稅額呀
陳詩晗老師 
2020 09/15 12:42
房產(chǎn)企業(yè)的增值稅是用收入減去地價之后來計算應(yīng)該交的增值稅的銷項(xiàng)，所以說是不能直接用收入去計算的。
84784979
2020 09/15 12:44
嗯吶，我知道，銷項(xiàng)稅=（含稅收入-地價款）/1.09*0.09，應(yīng)稅收入=含稅收入-銷項(xiàng)稅，這樣沒錯吧？
陳詩晗老師
2020 09/15 13:08
沒有問題，你這個計算是正確的。
84784979
2020 09/15 13:09
可是題目中表述的是繳納的增值稅700萬，不是銷項(xiàng)稅額700萬，所以我就很疑惑，沒想到收入可以直接減700萬
陳詩晗老師
2020 09/15 13:11
這里這個繳納700了，增值稅就可以理解為應(yīng)該繳的這個銷項(xiàng)稅。
84784979
2020 09/15 13:13
可能是我想復(fù)雜了，一般計稅方法下繳納的增值稅=銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)，我沒想到這里的繳納直接就理解成銷項(xiàng)了
陳詩晗老師
2020 09/15 14:04
這里有點(diǎn)歧議，不做過多延伸，思路理解一下即可
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