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老師假如2019年的會計利潤是50萬，當(dāng)年計提壞賬20萬，分錄借：資產(chǎn)減值損失20貸：壞賬準(zhǔn)備：20 那2019年的所得稅匯算清繳的時候計提的20萬是不是要利潤調(diào)增20萬，2019年的應(yīng)納稅所得額是70萬嗎，到2020年收回收回之前的壞賬20萬，假如2020年的會計利潤是70萬，那2020年的應(yīng)納稅所得額是90萬嗎，那不是20萬的收入納稅了兩次了嗎，還是怎么理解的
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您好，2019年的應(yīng)納稅所得額是70萬是正確的。20年收回壞賬20，同時減少資產(chǎn)減值（增加利潤），但稅法不確認(rèn)，調(diào)減20。
2020 09/08 08:06
84785013 
2020 09/08 08:16
老師你的意思是說2020年的時候利潤表上資產(chǎn)損失在貸方調(diào)增加了20利潤就減少了20萬，同時利潤表上的壞賬準(zhǔn)備在借方，增加了20，所以2020年利潤表的數(shù)字就是70對嗎
小林老師 
2020 09/08 08:18
您好，利潤表上資產(chǎn)損失在貸方調(diào)增加了20利潤就增加了20萬，同時納稅調(diào)減20。
84785013
2020 09/08 08:24
老師2020年納稅調(diào)減，稅務(wù)局認(rèn)可嗎，還是要稅務(wù)局備案呢
小林老師
2020 09/08 08:24
您好，因為您資產(chǎn)減值-20，所以稅務(wù)是認(rèn)可的，
84785013
2020 09/08 08:26
老師那2020年的會計分錄怎么做
小林老師
2020 09/08 08:29
您好，借資產(chǎn)減值準(zhǔn)備-20貸壞賬準(zhǔn)備-20。
84785013
2020 09/08 08:30
那2019年的計提了壞壞，分錄怎么做的
小林老師
2020 09/08 08:32
您好，19年借資產(chǎn)減值損失20貸壞賬準(zhǔn)備20
84785013
2020 09/08 08:47
老師我知道了2019年實際發(fā)生壞賬的時候借：壞賬準(zhǔn)備，貸：應(yīng)收賬款
2019年結(jié)轉(zhuǎn)借：信用減值損失20貸：壞賬準(zhǔn)備因為2019年會計利潤表上的50萬是扣除了20萬的資產(chǎn)減值損失后才是50萬，所以2019年是50+20=70
之后2020年沖回借：信用減值損失-20
貸：壞賬準(zhǔn)備-20，在利潤表上增加的20萬實際上就是包含在70萬的會計利潤中的，因為信用減值損失是-20，所以稅法就認(rèn)可調(diào)減20對嗎老師
84785013
2020 09/08 08:49
還有一個問題，我看到的應(yīng)收賬款用信用減值損失做分錄，但是利潤表上沒看到信用減值損失，還是直接用資產(chǎn)減值損失替代了嗎
小林老師
2020 09/08 08:53
您好，若19年真實際發(fā)生壞賬，則稅法做納稅調(diào)減。19年計提減值同時實際發(fā)生壞賬，稅法與會計無差異。
84785013
2020 09/08 09:05
老師有一種可能是2019年做了壞賬，2020年又收回來了，2019年的利潤就是會計實際利潤50萬，不需要納稅調(diào)增，但是在2020年又收回來了，利潤就再調(diào)增20萬，那2019年只是做了計提壞賬準(zhǔn)備的時候借：信用減值損失20貸：壞賬準(zhǔn)備20的時候2019年的會計利潤那就要調(diào)增20對嗎
小林老師
2020 09/08 09:09
您好，2019年做了壞賬，2020年又收回來了。若19年沒實際發(fā)生壞賬，需要做納稅調(diào)整。
小林老師
2020 09/08 09:10
您好，原則是除非實際發(fā)生壞賬，稅法納稅調(diào)減，否則均需要做與會計相反的調(diào)整，
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