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商譽產生遞延所得稅不
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你好，同學。商譽不確認遞延所得稅
2020 09/06 17:15
84784988 
2020 09/06 17:26
老師這個分錄是什么意思
稅務師王老師 
2020 09/06 17:31
這個應該是應稅合并，免稅合并是不確認遞延所得稅的。
84784988
2020 09/06 17:33
都是免稅的
84784988
2020 09/06 17:34
我怎么覺得你的水平不如我呀！，應稅合并不計算
稅務師王老師
2020 09/06 17:34
前面的題目是什么情況
稅務師王老師
2020 09/06 17:52
你可以看下題目的事項三：它是非同一控制下吸收合并形成的，可辨認凈資產公允價值的份額為1600，公允價值為1500，這里有應納稅暫時性差異100，應確認遞延所得稅負債25，與此同時會影響商譽。
考慮遞延所得稅后的商譽的賬面價值=2000-（1600-25）=425
因為是免稅合并，所以商譽的計稅基礎為0。
由此產生的應納稅暫時性差異，不確認遞延所得稅負債
84784988
2020 09/06 22:35
老師，在我題目當中也有這種情況，所以，我分不清，那些是要算，哪些不用算
稅務師王老師
2020 09/06 22:44
上面那個分錄確認的是上面文字的第一段的部分，就是產生應納稅暫時性差異100，應確認遞延所得稅負債25，與此同時，會影響商譽。
然后確認完之后，再計算考慮了遞延所得稅之后的商譽賬面價值，由于是免稅合并，所以商譽的計稅基礎為0。這個暫時性差異不確認遞延所得稅的影響。
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