問(wèn)題已解決

您好，老師！目前單位從采購(gòu)方開(kāi)來(lái)一張發(fā)票提請(qǐng)付款，這個(gè)發(fā)票是本月開(kāi)具的。可是采購(gòu)對(duì)應(yīng)的合同是19年底簽的，而且采購(gòu)合同上寫(xiě)的軟件服務(wù)期卻是18年6月到19年9月底。也就是這個(gè)當(dāng)月開(kāi)具的發(fā)票對(duì)應(yīng)的服務(wù)是18年到19年的服務(wù)。涉及金額很大，這種情況財(cái)務(wù)該如何處理，目前這個(gè)問(wèn)題很棘手。上面領(lǐng)導(dǎo)意思錢肯定得付！可是我作為財(cái)務(wù)應(yīng)該給出什么意見(jiàn) 能讓付錢的情況下還不影響18 19年的損益。因?yàn)榘凑瘴业睦斫?，這個(gè)可能需要改之前年度的損益?？墒怯行┤苏f(shuō)發(fā)票是今年開(kāi)的 ，就算今年的成本。 （我們單位承接的這個(gè)服務(wù)是政府的，然后分包給別人一部分，之前都是先交付才簽合同，政府跟我們簽的合同是19年底，所以我們跟分包商也只能簽19年底。但是活是18年干的）

84784998| 提問(wèn)時(shí)間：2020 09/02 17:17
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陳詩(shī)晗老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
你好同學(xué)，首先就是說(shuō)，如果說(shuō)這個(gè)服務(wù)你是18年到19年接受了這個(gè)服務(wù)，那么即便對(duì)方?jīng)]有開(kāi)具這個(gè)發(fā)票，那么按照權(quán)責(zé)發(fā)生字，你在一八年和一九年也是需要計(jì)提這一筆費(fèi)用的。 如果說(shuō)你沒(méi)有具體，那么現(xiàn)在的話你進(jìn)行支付的話，那么你要補(bǔ)計(jì)提的話，就要調(diào)整一八年和一九年的一個(gè)利潤(rùn)的。
2020 09/02 17:45
陳詩(shī)晗老師
2020 09/02 17:45
如果說(shuō)你這個(gè)合同的話沒(méi)有約定日期，你現(xiàn)在收到發(fā)票是計(jì)入當(dāng)期的費(fèi)用，里面沒(méi)問(wèn)題，但是你這個(gè)明顯是屬于發(fā)票后面開(kāi)具，所以說(shuō)是影響之前年度的損益。
84784998
2020 09/02 19:54
也就是說(shuō)這部分應(yīng)該在18年預(yù)提，可是當(dāng)時(shí)并沒(méi)有簽合同，19年底才看到合同。另外還有一個(gè)情況就是這個(gè)如果調(diào)整以前年度損益，呢么稅務(wù)這塊如何處理
陳詩(shī)晗老師
2020 09/02 21:24
您這邊確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，就是去年多交了稅。
84784998
2020 09/02 21:38
請(qǐng)問(wèn)老師 我現(xiàn)在如果要補(bǔ)提該做怎樣的分錄
陳詩(shī)晗老師
2020 09/02 21:45
補(bǔ)提的話， 借 遞延所得稅資產(chǎn) 貸 以前年度損益調(diào)整
84784998
2020 09/02 22:07
比如說(shuō)這次發(fā)票是100萬(wàn) 20萬(wàn)是18年 80萬(wàn)是19年 該怎么調(diào)整損益
陳詩(shī)晗老師
2020 09/02 22:11
借，以前年度損益調(diào)整 80 管理費(fèi)用20 貸，銀行存款 100 借，遞延所得稅資產(chǎn) 80*所得稅率 貸，以前年度損益調(diào)整 80*所得稅率
84784998
2020 09/02 22:29
也就是說(shuō)18年的這筆費(fèi)用 直接進(jìn)到今年的管理費(fèi)用了？
陳詩(shī)晗老師
2020 09/02 22:34
是的，就是這個(gè)意思的
84784998
2020 09/02 22:45
呢這張?jiān)鲋刀惼钡脑鲋刀惾绾翁幚恚?/div>
陳詩(shī)晗老師
2020 09/02 23:23
增值稅的話，正常做進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣就可以了。
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