問(wèn)題已解決

第四問(wèn)為什么2x13年遞延所得稅資產(chǎn)要分開(kāi)計(jì)算，就是兩個(gè)的稅率不同

84785000| 提問(wèn)時(shí)間：2020 09/01 16:37
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曹帥老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
9 您好，通過(guò)這個(gè)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差異可以看出，從20X6年開(kāi)始，可抵扣暫時(shí)性差異開(kāi)始轉(zhuǎn)回，當(dāng)年轉(zhuǎn)回400（用當(dāng)年的差異減去X5元的差異）。X6年的所得稅稅率為12.5%，往后年度的是25%。因?yàn)轭}干說(shuō)了三免三減半政策。 20X3年的時(shí)候，形成了可抵扣差異為800.因此根據(jù)上述，X6年轉(zhuǎn)回了400，X7年轉(zhuǎn)回了400.所以遞延所得稅資產(chǎn)=400*12.5%+400*25%
2020 09/01 18:33
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