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為什么第一小問要考慮遞延所得稅，第四問就不用呢

84785038| 提問時(shí)間：2023 06/14 23:06
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丁小丁老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,CMA,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好！圖片看不清楚，能單獨(dú)傳大一點(diǎn)的圖片嗎？
2023 06/14 23:25
84785038
2023 06/14 23:35
只讓放三張圖
84785038
2023 06/14 23:35
這是第四張
丁小丁老師
2023 06/15 08:30
您好！第一問那里是遞延收益產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，要確認(rèn)，第四問沒有稅會(huì)差異
84785038
2023 06/15 16:26
遞延收益？不是因?yàn)楹贤?fù)債嗎
丁小丁老師
2023 06/15 18:21
您好！是遞延收益引起的收入產(chǎn)生的稅會(huì)差異，稅法吧13600當(dāng)期都要確認(rèn)收入，而會(huì)計(jì)上只確認(rèn)了11200的收入，這個(gè)稅會(huì)差異導(dǎo)致的遞延所得稅資產(chǎn)
84785038
2023 06/15 19:52
但是按照更正分錄的話，正確的分錄是借銀行貸合同負(fù)債13600然后借合同負(fù)債貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入11200，這里也不涉及遞延收益?。?/div>
丁小丁老師
2023 06/15 19:54
您好！企業(yè)收到了13600，稅法要確認(rèn)13600收入，可是企業(yè)只確認(rèn)了11200的收入，因此產(chǎn)生了差異
84785038
2023 06/15 21:20
可是第四小問也是收到了1000但是沒有全部確認(rèn)收入，為什么不考慮遞延所得稅呢
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