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15、甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)2018年7月從另一化妝品生產(chǎn)企業(yè)購進高檔保濕精華一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為100萬元；當月領(lǐng)用其中的40%用于生產(chǎn)高檔保濕粉底液并全部銷售，取得不含增值稅銷售收入500萬元。已知高檔化妝品適用消費稅稅率為15%。有關(guān)甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)當繳納的消費稅，下列計算列式正確的是（ ）。 A. 500×15%=75萬元 B. 500×15%-100×15%×60%=66萬元 C. 500×15%-100×15%=60萬元 D. 500×15%-100×15%×40%=69萬元 老師你好，這里已經(jīng)告訴我們收入了，為什么還要乘以40%呢
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您好，是計算領(lǐng)用部分抵扣消費稅金額。
2020 08/28 23:17
84784954 
2020 08/28 23:21
500萬不是40%的領(lǐng)用部分嗎
小林老師 
2020 08/28 23:34
您好，是的，但是采購100的40%連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的消費稅，所以可以抵扣銷售的消費稅。
84784954
2020 08/28 23:44
消費稅怎么還有成本價*消費稅稅率呢
小林老師
2020 08/28 23:46
您好，100是對方的售價，也是銷售方計算消費稅的依據(jù)，與成本乘以消費稅無關(guān)。
84784954
2020 08/28 23:47
500×15%-100×15%×40%=69萬元，答案為什么把銷售方的銷售價作為購貨方的消費稅的計稅依據(jù)了呢
小林老師
2020 08/28 23:48
您好，因為銷售方繳納消費稅是采購方可以抵扣的限額。
84784954
2020 08/28 23:50
現(xiàn)在我們要算甲企業(yè)（也就是購貨方）要繳納的消費稅，怎么把銷售方的收入作為購貨方的計稅依據(jù)呢
小林老師
2020 08/28 23:55
您好，對于消費稅用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品可以抵扣的限額是銷售方繳納部分。所以需要用銷售方收入乘以稅率計算抵扣消費稅限額。
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