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問題已解決
3.乙公司為增值稅一般納稅人，2017年至2018年發(fā)生如下與交易性金融資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）2017年1月1日，從上海證券交易所購入某公司債券，該筆債券于2016年7月1日發(fā)行，面值為1 000萬元。乙公司將該債券劃分為交易性金融資產(chǎn)，共支付價款1 000萬元（其中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息25萬元），另支付交易費(fèi)用5萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.3萬元，發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 （2）2017年1月15日，收到該債券2016年的利息25萬元。2017年6月30日，該債券的公允價值為980萬元。 （3）2017年12月31日，該債券的公允價值為1 010萬元；確認(rèn)該筆債券2017年度的利息收入50萬元。 （4）2018年1月15日，收到該債券2017年的利息。2018年3月31日，乙公司將該債券以1 020萬元價格售出，轉(zhuǎn)讓該金融商品應(yīng)交增值稅1.1萬元，款項(xiàng)已收到 請問老師第（4）筆分錄怎么寫？
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你好
4）2018年1月15日，收到該債券2017年的利息。2018年3月31日，乙公司將該債券以1 020萬元價格售出，轉(zhuǎn)讓該金融商品應(yīng)交增值稅1.1萬元
借，其他貨幣資金50
貸，應(yīng)收利息50
借，其他貨幣資金1020
貸，交易性金融資產(chǎn)一成本975
貸，交易性金融資產(chǎn)一公變35
貸，投資收益20
借，投資收益1.1
貸，應(yīng)交稅費(fèi)一轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅1.1
2020 08/23 18:44
84784992 
2020 08/23 18:45
公允價值變動為什么是35呢？不明白
立紅老師 
2020 08/23 18:56
你好
2017年6月30日，該債券的公允價值為980萬元。
借，交易性金融資產(chǎn)一公變5
貸，公允價值變動損益5
2017年12月31日，該債券的公允價值為1 010萬元；
借，交易性金融資產(chǎn)一公變30
貸，公允價值變動損益30
兩項(xiàng)加一起，一共是35
84784992
2020 08/23 19:01
不是應(yīng)該是1020-1010么，還是沒有明白
立紅老師
2020 08/23 19:08
你好，交易性金融資產(chǎn)一公變——是累計(jì)的；從購入到出售時累計(jì)的數(shù)據(jù)；
84784992
2020 08/23 19:10
就是不明白
84784992
2020 08/23 19:10
不是應(yīng)該出售價格減去最后一次公允價值么？
84784992
2020 08/23 19:11
那不是應(yīng)該1020-1010，公允價值是10么？
立紅老師
2020 08/23 19:12
你好，不是應(yīng)該出售價格減去最后一次公允價值么？——這個數(shù)是交易性金融資產(chǎn)的賬面價值，不是計(jì)入交易金額資產(chǎn)一公變的累計(jì)數(shù)；
84784992
2020 08/23 19:25
好的 張得快
84784992
2020 08/23 19:25
好的 知道了，，，，
立紅老師
2020 08/23 19:46
好的，祝您學(xué)習(xí)愉快；
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