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問(wèn)題已解決
乙公司從市場(chǎng)上購(gòu)入債券作為交易性金融資產(chǎn)，有關(guān)資料如下： (1)2017年1月1日購(gòu)入某公司債券，共支付價(jià)款1000萬(wàn)元（不考慮2016年債券利息的影響），另支付交易費(fèi)用5萬(wàn)元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.3萬(wàn)元。該債券面值為1000萬(wàn)元，于2016年1月1日發(fā)行，4年期，票面利率為5%，每年1月2日和7月2日付息，到期時(shí)歸還本金和最后一次利息； (2)2017年6月30日，該債券的公允價(jià)值為980萬(wàn)元； (3)2017年7月2日，收到該債券2017年上半年的利息； (4)2017年12月31日，該債券的公允價(jià)值為1010萬(wàn)元； (5)2018年1月2日，收到該債券2017年下半年的利息； (6)2018年3月31日，乙公司將該債券以1015萬(wàn)元價(jià)格售出，交易手續(xù)費(fèi)3萬(wàn)元，稅率為6%，已收到款項(xiàng)。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。 (4)處置該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)時(shí)，對(duì)損益的影響金額為( )老師這道題該怎么解答，我問(wèn)了兩個(gè)老師答案都不一樣，我暈，麻煩老師講解
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這道問(wèn)的“處置該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)時(shí)對(duì)損益的影響金額”，所以只考慮2018.3.31處置時(shí)。①處置投資收益=售價(jià)1015-交易手續(xù)費(fèi)3-賬面價(jià)值1010=2（持有期間公允價(jià)值變動(dòng)損益處置時(shí)不需要轉(zhuǎn)入投資收益）。②處置增值稅=（賣出價(jià)1015-買入價(jià)1000）/（1+6%）*6%=0.85。所以處置時(shí)對(duì)損益影響金額=2-0.85=1.15。
2020 07/29 10:35
84785009 
2020 07/29 10:40
老師就是第二問(wèn)處置增值稅為什么減去的是1000而不是1010
劉之寒老師 
2020 07/29 10:58
增值稅計(jì)算扣減的“買入價(jià)”只能是購(gòu)入時(shí)的成本1000（不含交易費(fèi)用），而1010是賬面價(jià)值，兩者不同。
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