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乙公司從市場上購入債券作為交易性金融資產(chǎn),有關(guān)資料如下: (1)2017年1月1日購入某公司債券,共支付價款1000萬元(不考慮2016年債券利息的影響),另支付交易費用5萬元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.3萬元。該債券面值為1000萬元,于2016年1月1日發(fā)行,4年期,票面利率為5%,每年1月2日和7月2日付息,到期時歸還本金和最后一次利息; (2)2017年6月30日,該債券的公允價值為980萬元; (3)2017年7月2日,收到該債券2017年上半年的利息; (4)2017年12月31日,該債券的公允價值為1010萬元; (5)2018年1月2日,收到該債券2017年下半年的利息; (6)2018年3月31日,乙公司將該債券以1015萬元價格售出,交易手續(xù)費3萬元,稅率為6%,已收到款項。 要求:根據(jù)上述資料,回答下列小題。 (4)處置該項交易性金融資產(chǎn)時,對損益的影響金額為( )老師這道題該怎么解答,我問了兩個老師答案都不一樣,我暈,麻煩老師講解

84785009| 提問時間:2020 07/29 09:49
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劉之寒老師
金牌答疑老師
職稱:稅務師
這道問的“處置該項交易性金融資產(chǎn)時對損益的影響金額”,所以只考慮2018.3.31處置時。①處置投資收益=售價1015-交易手續(xù)費3-賬面價值1010=2(持有期間公允價值變動損益處置時不需要轉(zhuǎn)入投資收益)。②處置增值稅=(賣出價1015-買入價1000)/(1+6%)*6%=0.85。所以處置時對損益影響金額=2-0.85=1.15。
2020 07/29 10:35
84785009
2020 07/29 10:40
老師就是第二問處置增值稅為什么減去的是1000而不是1010
劉之寒老師
2020 07/29 10:58
增值稅計算扣減的“買入價”只能是購入時的成本1000(不含交易費用),而1010是賬面價值,兩者不同。
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