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問(wèn)題已解決
老師，內(nèi)部交易損益，不是應(yīng)該抵掉因?yàn)橛?jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)嗎
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要減的啊，
你這里合并報(bào)表認(rèn)可的金額為3*50=150，個(gè)別報(bào)表中的金額為5*50=250-70減值，這減值確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)70*25%
合并報(bào)表差異為 250-150，本應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅100*25%，但個(gè)別報(bào)表確認(rèn)了70*25%，所以補(bǔ)確認(rèn)差額 部分30*25%
2020 08/15 18:23
84785042 
2020 08/15 18:28
70哪來(lái)的，老師
84785042
2020 08/15 18:31
現(xiàn)在合并報(bào)表的角度，存貨成本每件不是3萬(wàn)元嗎老師，然后可變現(xiàn)是3.6問(wèn)沒(méi)減值啊
陳詩(shī)晗老師 
2020 08/15 19:17
250，可變現(xiàn)3.6，不就是減值70了
所以要沖減抵消啊
84785042
2020 08/15 19:27
這步我不明白怎么來(lái)的，不是應(yīng)該抵消遞延所得稅資產(chǎn)嗎，而且7.5那個(gè)數(shù)我也不知道怎么算出來(lái)的
陳詩(shī)晗老師
2020 08/15 19:39
你這里合并報(bào)表認(rèn)可的金額為3*50=150，個(gè)別報(bào)表中的金額為5*50=250-70減值，這減值確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)70*25%
合并報(bào)表差異為 250-150，本應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅100*25%，但個(gè)別報(bào)表確認(rèn)了70*25%，所以補(bǔ)確認(rèn)差額 部分30*25%
84785042
2020 08/15 19:43
老師，我就是250－150這不明白
陳詩(shī)晗老師
2020 08/15 19:47
250是計(jì)稅認(rèn)可的金額，合并報(bào)表認(rèn)可金額 150
84785042
2020 08/15 20:36
老師，是現(xiàn)在合并報(bào)表的角度，存貨賬面價(jià)值150，計(jì)稅基礎(chǔ)250，所以產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，因?yàn)橐窒魷p值產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，所以最后確認(rèn)所得稅資產(chǎn)是30＊25%我這么理解對(duì)嗎老師
陳詩(shī)晗老師
2020 08/15 20:38
對(duì)的對(duì)的，理解正確了。
84785042
2020 08/15 20:42
艾瑪呀，老師，太不易了，我終于想明白了，謝謝老師，我今年只備考了實(shí)務(wù)和經(jīng)濟(jì)法。如果我考過(guò)了，我第一個(gè)想通知的就是您！我明天晚上給您評(píng)價(jià)，因?yàn)槲颐魈焐衔邕€會(huì)繼續(xù)做實(shí)務(wù)的題，到時(shí)我再來(lái)找您。
陳詩(shī)晗老師
2020 08/15 20:43
好的，感謝你的認(rèn)可，你這么努力肯定會(huì)順利通過(guò)。
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