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補(bǔ)交往年的增值稅，附加稅，滯納金，賬務(wù)處理？

84784949| 提問時間：2020 07/29 15:39
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計(jì)師
你好，借；應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅或者未交增值稅，附加稅，營業(yè)外支出——滯納金，貸；銀行存款
2020 07/29 15:40
84784949
2020 07/29 15:42
期末結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配_未分配利潤嗎
鄒老師
2020 07/29 15:47
你好，不是的 增值稅是負(fù)債科目，不通過利潤分配_未分配利潤核算的 如果附加稅沒有計(jì)提，需要補(bǔ)做計(jì)提分錄 營業(yè)外支出結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤核算
84784949
2020 07/29 15:49
之前辦稅銷售額報少了，在稅務(wù)局更正申報后，所以補(bǔ)交以前的增值稅，附加稅是按正常計(jì)提附加稅嗎，這個跨年了，不是要用以前年度損益調(diào)整嗎，但是我們是小企業(yè)規(guī)則，應(yīng)該按未分配利潤核算的呀？
鄒老師
2020 07/29 15:52
你好，附加稅需要通過以前年度損益調(diào)整科目核算 小企業(yè)規(guī)則，沒有以前年度損益調(diào)整科目，就通過利潤分配——未分配利潤科目代替入賬就是了
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