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問題已解決
麻煩老師給解答下這兩個題的不同之處，為什么第一個應交稅費要減去上年的差異？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你這里之前是15%的稅率，后面要改成25%，也就是說期初的這一部分遞延所得稅要做一個調(diào)整。
30/15%=200，
13.5/15%=90
本期應繳納所得稅(1000-500?100)×25%=150
2020 07/28 23:42
陳詩晗老師 
2020 07/28 23:45
本期應繳納所得稅(1000-300+30)×25%=182.5
期末應該有的遞延所得稅資產(chǎn)100×25%
遞延所得稅負債期末應有余額500×25%
本期應確認遞延所得稅負債125-30=95
本期應確認遞延所得稅資產(chǎn)25-13.5=11.5
本期所得稅182.5?95-11.5
84784964 
2020 07/29 07:50
老師，不理解，為什么要算了兩個本期應交所得稅
84784964
2020 07/29 07:51
老師，您看我下一個題和這個很相似，做法完全不同呢，我之前學的時候按那個學的，現(xiàn)在根本無法理解這個題呢
陳詩晗老師
2020 07/29 08:24
這類題目不是只有固定一種解題方式，你要理解思路和原理，不理解的話換種方式你就不會了
陳詩晗老師
2020 07/29 08:24
本期應繳納所得稅(1000-300 30)×25%=182.5
期末應該有的遞延所得稅資產(chǎn)100×25%
遞延所得稅負債期末應有余額500×25%
本期應確認遞延所得稅負債125-30=95
本期應確認遞延所得稅資產(chǎn)25-13.5=11.5
本期所得稅182.5?95-11.5
你看這里的解題思路
84784964
2020 07/29 09:59
老師，你第一問本期1000-300+30是為什么呢
陳詩晗老師
2020 07/29 10:35
第一期你這個會計上確認的公允價值變動屬于300，這個300要剪掉呀，是要扣除了稅法上不認可的。
陳詩晗老師
2020 07/29 10:36
30的話，是按照計稅口徑與這個需要按照成本法進行折舊，這個折舊金額扣除啊。
84784964
2020 07/29 11:11
還是不理解呢，而且老師您算得當期應交所得稅和答案不一樣呢
陳詩晗老師
2020 07/29 12:25
應該是一樣的，因為這里都是計算處，應納稅所得額計算所得稅。學過稅法嗎？稅法口徑和會計口徑能夠準確區(qū)分嗎？
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