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那老師，開具普通發(fā)票也需要繳稅呢？還是說普通發(fā)票稅率開零稅率呢？

您好，在實務中，零稅率和免稅是不一樣的，增值稅零稅率不僅是本交易環(huán)節(jié)(或流通環(huán)節(jié))的增值額部分不用繳納增值稅，而且以前各交易環(huán)節(jié)(或流通環(huán)節(jié))的累積增值額也不用繳納增值稅，具體通過允許抵扣進項稅額來實現(xiàn)。 但增值稅免稅政策僅僅是本交易環(huán)節(jié)(或流通環(huán)節(jié))的增值額部分不用繳納增值稅，進項稅額不允許抵扣，計入交易成本，如果稅務和會計上已經抵扣了，需做轉出進項稅額處理。只要符合稅法規(guī)定，就可以適用“零稅率”，開具相應發(fā)票；若適用免稅，則在稅率欄開具“免稅”。

老師，比如我們是貿易出口，那需要開具普票，稅率欄寫免稅，那相應的進項不能退稅么？需要做到成本里還是可以退呢？

外貿企業(yè)出口退稅以進貨專用發(fā)票為依據(jù)，要求進項不得抵扣，已抵扣的進項稅額不得要求退稅。在確認購進貨物時依然按照國內采購貨物的方式確認進項，為了區(qū)分國內銷售貨物與出口貨物的區(qū)別，可設置出口貨物進項明細科目，待確認出口收入時同時轉出對應的進項分別計入應收退稅款及銷售成本，不退稅部分按規(guī)定應計入出口貨物銷售成本。

”在確認購進貨物時依然按照國內采購貨物的方式確認進項，為了區(qū)分國內銷售貨物與出口貨物的區(qū)別，可設置出口貨物進項明細科目，待確認出口收入時同時轉出對應的進項分別計入應收退稅款及銷售成本，不退稅部分按規(guī)定應計入出口貨物銷售成本。” 老師這句沒看明白，您受累再給解釋一下

就是說購進貨物時，出口和內銷的分開處理，可以設置一個進項明細科目處理出口部分貨物的進項，內銷的進項該怎么樣怎么樣。等到貨物出口之后，就可以計算可退稅額，將可以退稅的部分計入應收退稅款，剩余不可退稅部分計入成本。