00:10:00
問題已解決
出口外貿(mào)企業(yè)，免抵退稅有啥區(qū)別呢，如何做賬呢？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
一、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算
外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。
（一）購進出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票：
借：庫存商品
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款/銀行存款
（二）確認外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：
借：應收賬款等
貸：主營業(yè)務收入
（三）結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品
（四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本：
借：主營業(yè)務成本（征退稅差額）
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）
（五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應收出口退稅額：
借：應收出口退稅款（增值稅）
貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）
（六）收到出口退稅款：
借：銀行存款
貸：應收出口退稅款（增值稅）
二、外貿(mào)公司出口退稅（消費稅）核算
外貿(mào)公司自營出口應稅消費品，應在應稅消費品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務機關(guān)申請退還已納消費稅。
（1）貨物出口后計算應退消費稅款=出口金額*消費稅退稅率
借：應收出口退稅（消費稅）
貸：主營業(yè)務成本
（2）收到退回的消費稅款時
借：銀行存款
貸：應收出口退稅（消費稅）
2021 07/05 14:01
84784967 
2021 07/05 14:09
那老師解釋了出口退稅的，出口一般都是退稅？沒有直接免抵的么，免抵是一種內(nèi)貿(mào)的稅收優(yōu)惠么？
樸老師 
2021 07/05 14:16
免抵是免稅的哦
出口免稅
84784967
2021 07/05 15:30
怎么做賬呢
84784967
2021 07/05 15:31
怎么做賬呢
樸老師
2021 07/05 15:41
分錄都在上面
都給你寫了
84784967
2021 07/05 18:41
我的意思 免抵退是一個分錄么，老師的不只寫了退的么？
樸老師
2021 07/05 18:45
?免抵退賬務處理如下：
1、出口貨物免稅，反映在賬務處理上是出口銷售時，無需貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”。
2、出口貨物抵稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應納稅額，賬務處理上表現(xiàn)為企業(yè)購進原材料，無論用于生產(chǎn)出口貨物還是用于生產(chǎn)內(nèi)銷貨物，其進項稅額均可抵扣。
3、出口貨物退稅的賬務處理：按計算的免抵退稅額，貸記“應交稅費——應交增值稅（出口退稅）”；按計算的免抵稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）”；按免抵退稅額與免抵稅額兩者之差，借記“其他應收款——應收出口退稅款”。
4、納稅人向稅務機關(guān)申報辦理出口退稅而收到退回的稅款，應借記“銀行存款”，貸記“其他應收款——應收出口退稅款”。
84784967
2021 07/05 20:11
說白了，1免稅是進項可抵扣，銷項不單獨申報，直接減免，銷項稅額無需做賬，也無需轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入？2退稅，同樣進項可抵扣，銷項也計算，銷項減去進項該繳納增值稅就繳納增值稅，但是過后根據(jù)一定的比例計算，退繳納的增值稅？
樸老師
2021 07/05 20:23
你這是說的生產(chǎn)型，是的
84784967
2021 07/05 20:30
外貿(mào)的不也是一個道理么
樸老師
2021 07/05 21:04
不，外貿(mào)的退稅免稅都不能抵扣進項
閱讀 506
描述你的問題，直接向老師提問
255
意見反饋
