某筷子生產(chǎn)企業(yè)甲是增值稅一般納稅人,2019年1月經(jīng)營(yíng)情況如下: (1)從林場(chǎng)收購(gòu)加工木筷的粗樹(shù)枝一批,支付價(jià)款60萬(wàn)元,還從林場(chǎng)收購(gòu)毛竹一批,支付價(jià)款45萬(wàn)元,均開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證并于當(dāng)月全部領(lǐng)用。 (2)進(jìn)口一臺(tái)生產(chǎn)檢測(cè)儀器,關(guān)稅完稅價(jià)格80萬(wàn)元人民幣,關(guān)稅稅率5%,完稅后取得海關(guān)填發(fā)的專用繳款書。 (3)甲企業(yè)銷售自產(chǎn)描金工藝木筷取得銷售收入(不含稅,下同)50萬(wàn)元;銷售木制一次性筷子取得銷售收入10萬(wàn)元;銷售竹制描花工藝筷子取得銷售收入60萬(wàn)元;銷售竹制一次性筷子取得銷售收入12萬(wàn)元。 (4)甲企業(yè)車輛在經(jīng)營(yíng)中支付橋、閘通行費(fèi)2萬(wàn)元,取得非財(cái)政通行費(fèi)票據(jù)。 (其他相關(guān)資料:消費(fèi)稅稅率為5%) 要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號(hào)回答問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 (1)業(yè)務(wù)(1)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅。 (2)業(yè)務(wù)(2)海關(guān)代征甲企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅。 (3)業(yè)務(wù)(4)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅。 (4)甲企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅。 (5)甲企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。
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2020 07/14 10:08
稅務(wù)師王老師
2020 07/14 10:23
(1)業(yè)務(wù)(1)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅=(60+45)*9%=9.45
(2)業(yè)務(wù)(2)海關(guān)代征甲企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅=80*(1+5%)*16%=13.44
(3)業(yè)務(wù)(4)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅=2/(1+5%)*5%=0.1
(4)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅=(50+10+60+12)*16%-9.45-13.44-0.1=-1.87
(5)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅=10*5%=0.5
84785024
2020 07/14 16:34
老師,第1題和第4題的稅率為什么是16%而不是13%,第四題為什么要減去前面求出的數(shù)
稅務(wù)師王老師
2020 07/14 16:37
你這是2019年1月份的業(yè)務(wù),2019年1月增值稅稅率為16%
稅務(wù)師王老師
2020 07/14 16:38
進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅可以抵減境內(nèi)的銷項(xiàng)稅
84785024
2020 07/14 18:28
好的,謝謝老師,麻煩老師了,老師可以在幫我解一道題嗎?
84785024
2020 07/14 18:51
可以嗎老師
稅務(wù)師王老師
2020 07/15 09:30
這個(gè)題和上面那個(gè)題一樣呀。就數(shù)字變了
84785024
2020 07/15 09:43
呀,發(fā)錯(cuò)了
84785024
2020 07/15 09:48
是這個(gè),前面搞錯(cuò)了
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- 甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)甲類卷煙和雪茄煙,2019年10月,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)如下: (1)從煙農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)煙葉,支付買價(jià)30000元,并且按照規(guī)定支付了3000元的價(jià)外補(bǔ)貼,同時(shí)按照實(shí)際支付的價(jià)款總額的20%繳納了煙葉稅。將其運(yùn)往丙企業(yè)委托加工成煙絲,支付運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)不含稅運(yùn)費(fèi)10000元,取得增值稅專用發(fā)票,向丙企業(yè)支付加工費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)10000元,增值稅1300元,該批煙絲已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù),但本月尚未領(lǐng)用生產(chǎn),丙企業(yè)無(wú)同類煙絲的銷售價(jià)格。 (2)從乙企業(yè)(增值稅小規(guī)模納稅人)購(gòu)進(jìn)已稅煙絲,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款20000元。 (3)進(jìn)口一批煙絲,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為30000元,繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金后,海關(guān)放行,并取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書,該批煙絲已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù),但本月尚未領(lǐng)用生產(chǎn)。 (4)領(lǐng)用從乙企業(yè)購(gòu)進(jìn)煙絲的60%用于繼續(xù)生產(chǎn)甲類卷煙,銷售甲類卷煙3箱,取得不含稅銷售收入120000元;領(lǐng)用從乙企業(yè)購(gòu)進(jìn)煙絲的10%用于繼續(xù)生產(chǎn)雪茄煙,銷售雪茄煙取得不含稅銷售收入70000元。 37292
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