問(wèn)題已解決

　10.A公司2017年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：出租固定資產(chǎn)，當(dāng)年折舊為20萬(wàn)元；銷售剩余原材料，成本為150萬(wàn)元；將成本為80萬(wàn)元的自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)；將成本為500萬(wàn)元的自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資。本年的“營(yíng)業(yè)成本”為（　）萬(wàn)元。 　　A.150　　B.730 　　C.750　　D.670 ??????? 『正確答案』D 老師，這道題，80萬(wàn)是自產(chǎn)的捐贈(zèng)，視同銷售，也一樣要結(jié)轉(zhuǎn)成本呀

84784981| 提問(wèn)時(shí)間：2020 07/12 22:15
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小林老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好，捐贈(zèng)視同銷售，但不是會(huì)計(jì)上的銷售，所以營(yíng)業(yè)成本不含捐贈(zèng)成本。
2020 07/12 22:15
84784981
2020 07/12 22:21
不明白，那是什么銷售？分錄怎么做
小林老師
2020 07/12 22:34
您好，視同銷售是稅法概念，不是會(huì)計(jì)概念。捐贈(zèng)，會(huì)計(jì)不做收入，補(bǔ)結(jié)轉(zhuǎn)成本。
小林老師
2020 07/12 22:34
您好，是不結(jié)轉(zhuǎn)成本。
小林老師
2020 07/12 22:35
您好，借營(yíng)業(yè)外支出貸庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅
84784981
2020 07/12 22:35
還是不明白，不確認(rèn)收入，就不需要結(jié)轉(zhuǎn)成本
小林老師
2020 07/12 22:38
您好，是的，因?yàn)榫栀?zèng)不滿足會(huì)計(jì)收入確認(rèn)條件。
84784981
2020 07/12 22:39
不是說(shuō)視同銷售嗎？？？
小林老師
2020 07/12 23:48
您好，會(huì)計(jì)不認(rèn)銷售，稅法認(rèn)銷售所以才有視同銷售，否則都確認(rèn)收入，就沒(méi)有差異了。
84784981
2020 07/12 23:48
那對(duì)外投資也是視同銷售，又要確認(rèn)收入
小林老師
2020 07/12 23:58
您好，對(duì)外投資會(huì)計(jì)按銷售處理，稅法也按銷售處理。兩者無(wú)差異。視同銷售概念主要是指稅法口徑銷售，若會(huì)計(jì)不做收入，則視同銷售，會(huì)計(jì)做收入，不視同銷售。
84784981
2020 07/13 00:05
這道題對(duì)外投資的500萬(wàn)要結(jié)轉(zhuǎn)成本的，那就是要確認(rèn)收入。也是視同銷售。
小林老師
2020 07/13 00:11
您好，視同銷售是稅法概念，就是稅法口徑的銷售，您可以單獨(dú)考慮，不考慮與會(huì)計(jì)收入關(guān)系。
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