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1.某居民企業(yè)2020年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)收入5000萬元，主營業(yè)務(wù)成本3200萬元，增值稅800萬元，稅金及附加140萬元。 其他業(yè)務(wù)收入70萬元，其他業(yè)務(wù)成本50萬元。銷售費用800萬元，其中含廣告費780.5萬元管理費用440萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費30萬元，研究開發(fā)費用80萬元 財務(wù)費用150萬元，其中含未完工的工程利息40萬元 營業(yè)外支出160萬元，其中含支付某飯店贊助費8萬元，已經(jīng)認(rèn)證的公益性捐贈支出50萬元、接受技術(shù)監(jiān)督部分罰款2萬元 企業(yè)1-12月已經(jīng)預(yù)交企業(yè)所得稅30萬元。要求:計算該企業(yè)應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅。
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你好，會計利潤的計算過程是
5000-3200-140+70-50-800-440-150-160=130
2020 07/10 18:10
暖暖老師 
2020 07/10 18:11
廣告費扣除限額
5070*15%=760.5納稅調(diào)增780.5-760.5=20
暖暖老師
2020 07/10 18:12
業(yè)務(wù)招待費扣除限額30*60%=18
5070*0.005=28.5納稅調(diào)增30-18=12
暖暖老師
2020 07/10 18:13
研發(fā)支出加計扣除75%納稅調(diào)減80*75%=60
暖暖老師
2020 07/10 18:13
工程利息不可以扣除，納稅調(diào)增40
暖暖老師
2020 07/10 18:13
贊助支出不可以抵扣，納稅調(diào)增8
暖暖老師
2020 07/10 18:14
公益性捐贈扣除限額130*12%=15.6納稅調(diào)增50-15.6=34.4
暖暖老師
2020 07/10 18:14
罰款2不可以抵扣，納稅調(diào)增2
暖暖老師
2020 07/10 18:16
應(yīng)納稅所得額的計算
130+20+12-60+40+8+34.4+2=186.4
應(yīng)交所得稅186.4*25%-30=16.6
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