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42.甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，銷售單價均為不含增值稅價格，存貨均未計提存貨跌價準(zhǔn)備。甲公司2019年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）10月3日，向乙企業(yè)賒銷A產(chǎn)品100件，單價為40 000元，單位銷售成本為20 000元。 （2）10月15日，向丙企業(yè)銷售材料一批，價款為700 000元，該材料發(fā)出成本為500 000元。上月已經(jīng)預(yù)收賬款600 000元。當(dāng)日丙企業(yè)支付剩余貨款。 （3）10月18日，丁企業(yè)要求退回本年9月25日購買的40件B產(chǎn)品。該產(chǎn)品銷售單價為40 000元，單位銷售成本為20 000元，其銷售收入1 600 000元已確認(rèn)入賬，價款已于銷售當(dāng)日收取。經(jīng)查明退貨原因系發(fā)貨錯誤，同意丁企業(yè)退貨，并辦理退貨手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票，并于當(dāng)日退回了相關(guān)貨款。 （4）10月20日，收到外單位租用本公司辦公用房的下一年度租金300 000元，款項已收存銀行。 （5）10月31日，計算本月應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅36 890元，其中銷售產(chǎn)品應(yīng)交納28 560元，銷售材料應(yīng)交納8 330元；教育費附加15 810元，其中銷售產(chǎn)
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1
借，應(yīng)收賬款4520000
貸，主營業(yè)務(wù)收入4000000
貸，應(yīng)交稅費一應(yīng)增銷520000
借，主營業(yè)務(wù)成本2000000
貸，庫存商品2000000
2
借，預(yù)收賬款791000
貸，其他業(yè)務(wù)收入700000
貸，應(yīng)交稅費一應(yīng)增銷91000
借，其他業(yè)務(wù)成本500000
貸，原材料500000
借，銀行存款191000
貸，預(yù)收賬款191000
3
借，主營業(yè)務(wù)收入1600000
借，應(yīng)交稅費一應(yīng)增銷208000
貸，銀行存款1808000
借，庫存商品800000
貸，主營業(yè)務(wù)成本800000
4
借，銀行存款300000
貸，預(yù)收賬款300000
2020 07/09 11:20
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