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增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)附列資料,怎么填寫(xiě)
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速問(wèn)速答(一)本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱“貨物”,是指增值稅的應(yīng)稅貨物。
(二)本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱“勞務(wù)”,是指增值稅的應(yīng)稅加工、修理、修配勞務(wù)。
?。ㄈ┍颈砑疤顚?xiě)說(shuō)明所稱“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”,是指銷(xiāo)售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)(以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅行為)。
?。ㄋ模┍颈砑疤顚?xiě)說(shuō)明所稱“扣除項(xiàng)目”,是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為,在確定銷(xiāo)售額時(shí),按照有關(guān)規(guī)定允許其從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的項(xiàng)目。
二、《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》填寫(xiě)說(shuō)明
本附列資料由發(fā)生應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫(xiě),各欄次均不包含免征增值稅項(xiàng)目的金額。
?。ㄒ唬岸惪钏鶎倨凇笔侵讣{稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間,應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。
?。ǘ凹{稅人名稱”欄,填寫(xiě)納稅人名稱全稱。
?。ㄈ┑?欄“期初余額”:填寫(xiě)適用3%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額,試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫(xiě)“0”。
?。ㄋ模┑?欄“本期發(fā)生額”:填寫(xiě)本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的適用3%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目金額。
(五)第3欄“本期扣除額”:填寫(xiě)適用3%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額。
第3欄“本期扣除額”≤第1欄“期初余額”+第2欄“本期發(fā)生額”之和,且第3欄“本期扣除額”≤第5欄“全部含稅收入(適用3%征收率)”。
(六)第4欄“期末余額”:填寫(xiě)適用3%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。
?。ㄆ撸┑?欄“全部含稅收入(適用3%征收率)”:填寫(xiě)納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅行為取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用數(shù)額。
?。ò耍┑?欄“本期扣除額”:填寫(xiě)本附列資料第3欄“本期扣除額”的數(shù)據(jù)。
第6欄“本期扣除額”=第3欄“本期扣除額”
(九)第7欄“含稅銷(xiāo)售額”:填寫(xiě)適用3%征收率的應(yīng)稅行為的含稅銷(xiāo)售額。
第7欄“含稅銷(xiāo)售額”=第5欄“全部含稅收入(適用3%征收率)”-第6欄“本期扣除額”
?。ㄊ┑?欄“不含稅銷(xiāo)售額”:填寫(xiě)適用3%征收率的應(yīng)稅行為的不含稅銷(xiāo)售額。
第8欄“不含稅銷(xiāo)售額”=第7欄“含稅銷(xiāo)售額”÷1.03,與《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額(3%征收率)”“本期數(shù)”“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”欄數(shù)據(jù)一致。
(十一)第9欄“期初余額”:填寫(xiě)適用5%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額,試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫(xiě)“0”。
(十二)第10欄“本期發(fā)生額”:填寫(xiě)本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的適用5%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目金額。
?。ㄊ┑?1欄“本期扣除額”:填寫(xiě)適用5%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額。
第11欄“本期扣除額”≤第9欄“期初余額”+第10欄“本期發(fā)生額”之和,且第11欄“本期扣除額”≤第13欄“全部含稅收入(適用5%征收率)”
?。ㄊ模┑?2欄“期末余額”:填寫(xiě)適用5%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。
?。ㄊ澹┑?3欄“全部含稅收入(適用5%征收率)”:填寫(xiě)納稅人適用5%征收率的應(yīng)稅行為取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用數(shù)額。
?。ㄊ┑?4欄“本期扣除額”:填寫(xiě)本附列資料第11欄“本期扣除額”的數(shù)據(jù)。
第14欄“本期扣除額”=第11欄“本期扣除額”
?。ㄊ撸┑?5欄“含稅銷(xiāo)售額”:填寫(xiě)適用5%征收率的應(yīng)稅行為的含稅銷(xiāo)售額。
第15欄“含稅銷(xiāo)售額”=第13欄“全部含稅收入(適用5%征收率)”-第14欄“本期扣除額”。
?。ㄊ耍┑?6欄“不含稅銷(xiāo)售額”:填寫(xiě)適用5%征收率的應(yīng)稅行為的不含稅銷(xiāo)售額。
第16欄“不含稅銷(xiāo)售額”=第15欄“含稅銷(xiāo)售額”÷1.05,與《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第4欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額(5%征收率)”“本期數(shù)”“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”欄數(shù)據(jù)一致。
2020 07/06 14:42
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