問(wèn)題已解決

3.某縣城-酒廠為增值稅般納稅人，2019年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù): 明份購(gòu)進(jìn)(自8001每噸買(mǎi)價(jià)萬(wàn)元，根食白看入庫(kù)，取得警值稅般的稅人開(kāi)具的增面積專用發(fā)票注明價(jià)款30萬(wàn)元、增值稅4.8萬(wàn)元。 (2)購(gòu)進(jìn)100噸取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)20萬(wàn)元，酒精入庫(kù)，支付運(yùn)費(fèi)萬(wàn)元未取得招值稅專用發(fā)票。 (a)領(lǐng)用成本為70, 85萬(wàn)元的酒精，發(fā)送給外單位加工成白酒0噸，支付不含稅加工費(fèi)10萬(wàn)元、不合稅輔助材料款5萬(wàn)元，取得受托方(-般納稅人) 開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，白酒收回后入庫(kù)。受托方同類產(chǎn)品不合稅售價(jià)120萬(wàn)元。 (4)將委托加工收回的白酒50噸對(duì)外出售,收到不含稅貨款50萬(wàn)元。 (5)自產(chǎn)薯類白酒100噸，每噸成本價(jià)9000元， 每噸不含稅售價(jià)18000元，本月售出80噸。 (6)本月用外購(gòu)糧食白酒20噸連同自產(chǎn)薯類白酒20噸勾兌成低度白酒100噸。采用分期收款方式全部銷(xiāo)售給某煙酒批發(fā)企業(yè)，每噸不含稅售價(jià)為3萬(wàn)元，銷(xiāo)售合同約定酒本月收取60%的價(jià)款;其余的40%價(jià)款在下月15日收取。 (7)酒廠將上月購(gòu)進(jìn)的糧食白酒10噸(賬面成本10萬(wàn)元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)連同自產(chǎn)墓類白酒10噸

84785046| 提問(wèn)時(shí)間：2020 07/02 10:56
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(1)該酒廠2018年12月委托加工業(yè)務(wù)中，受托方應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=120×20%+100×2000×0.5÷10000=34(萬(wàn)元)。 　　(2) 　　業(yè)務(wù)(5)薯類白酒應(yīng)納消費(fèi)稅=80×1.8×20%+80×2000×0.5÷10000=36.8(萬(wàn)元) 　　業(yè)務(wù)(6)低度白酒應(yīng)納消費(fèi)稅=(100×3×20%+100×2000×0.5÷10000)×60%=42(萬(wàn)元) 　　業(yè)務(wù)(7)發(fā)放福利應(yīng)納消費(fèi)稅=10×1.8×20%+10×2000×0.5÷10000=4.6(萬(wàn)元) 　　該酒廠2018年12月自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅總額=36.8+42+4.6=83.4(萬(wàn)元) 　　白酒(“噸”與“斤”的換算)：1千克=2×500克=2斤;1噸=1000千克=2000斤;白酒消費(fèi)稅定額稅率是0.5元/斤，所以每噸定額稅率=0.5×2000=1000(元)。
2020 07/02 11:38
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