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某涂料生產企業(yè)系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，主要生產銷售各種涂料，適用的消費稅稅率為4%。該企業(yè)生產的甲涂料，每桶成本為40元，平均售價為60元/桶，最高售價為70元/桶，以上價格均為不含稅價。2020年6月發(fā)生下列業(yè)務。與某建材公司協商用，用1000桶涂料換取各種裝修材料，用于新建辦公樓裝修。該企業(yè)的會計處理為： 借：在建工程 40 000 貸：庫存商品 40 000 分析回答下列問題。 1.指出該筆業(yè)務會計、稅務處理存在的問題。 2.做出正確的會計處理。 3.該業(yè)務的會計處理已登記入賬，做出調整分錄。 4.從納稅籌劃的角度分析，應如何處理該筆業(yè)務并做出會計處理。 5.正確的業(yè)務處理能為企業(yè)帶來的節(jié)稅收益。 6.應稅消費品生產企業(yè)在消費稅計稅依據及應稅消費品定價的納稅籌劃中常用的做法有哪些？
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2020 06/20 12:18
陳詩晗老師 
2020 06/20 12:18
1，自產產品換取其他資產，是視同銷售處理的。
2，借 在建工程 67800 貸 主營業(yè)務收入 60000 應交稅費 增值稅 7800
借 主營業(yè)務成本 40000 貸 庫存商品 40000
3，你這里可以考慮將這涂料出售的形式處理，然后出售的款項支付裝修款，這樣的話，消費稅就是按6萬計稅，而不是7萬計稅了，增值稅都不變的
4，節(jié)稅收益為 1萬*4%
5，降低計稅依據和遞延納稅。
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