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甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅會計的處理。2018年會計利潤總額500萬元，所得稅稅率為25%，甲公司2018年因發(fā)生違法經(jīng)營被罰款20萬元，業(yè)務(wù)招待費超支10萬元，國債利息收入30萬元，甲公司2018年初“預(yù)計負(fù)債——應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量保證費”余額為30萬元，2018年提取了產(chǎn)品質(zhì)量保證費15萬元，同時支付了5萬元的產(chǎn)品質(zhì)量保證費。 要求： 計算甲公司2018年的應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅、遞延所得稅和所得稅費用，并編制有關(guān)會計分錄。
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你好，很高興為你解答題目有點長，請稍等。
2020 06/12 17:53
84785032 
2020 06/12 18:16
可以快點嗎？我還有五分鐘就要結(jié)束提交啦
趙海龍老師 
2020 06/12 18:23
①預(yù)計負(fù)債的年初賬面余額為30萬元，計稅基礎(chǔ)為0，形成可抵扣暫時性差異 30萬元；年末賬面余額為39萬元，計稅基礎(chǔ)依然為0，形成可抵扣暫時性差異39萬元，由此可見，產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費用的提取和兌付使當(dāng)期新增可抵扣暫時性差異9萬元；
②當(dāng)年遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額=9×25%=2.25(萬元)；
③當(dāng)年應(yīng)交所得稅=(500+20+10-30+9)×25%；
趙海龍老師
2020 06/12 18:25
應(yīng)交所得稅金額127.5
所得稅費用125
趙海龍老師
2020 06/12 18:27
借：所得稅費用125
遞延所得稅資產(chǎn)2.5
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅127.5
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