免費(fèi)問(wèn)答

（1）2015年度的應(yīng)納稅所得額=9520+500（非公益性捐贈(zèng)支出）-200（保修費(fèi)實(shí)際發(fā)生）+180（計(jì)提壞賬準(zhǔn)備）=10000（萬(wàn)元）； 2015年度的應(yīng)交所得稅=10000×25%=2500（萬(wàn)元）。 （2）資料一，對(duì)遞延所得稅無(wú)影響。 分析：非公益性現(xiàn)金捐贈(zèng)，根據(jù)稅法規(guī)定不得稅前扣除，屬于永久性的差異，不確認(rèn)遞延所得稅。 資料二，轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)50萬(wàn)元。 分析：2015年年末保修期結(jié)束，不再預(yù)提保修費(fèi)，本期支付保修費(fèi)用300萬(wàn)元，沖減預(yù)計(jì)負(fù)債年初余額200萬(wàn)元，因期末不存在暫時(shí)性差異，所以轉(zhuǎn)回原確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)50萬(wàn)元（200×25%）。 資料三，增加遞延所得稅資產(chǎn)45萬(wàn)元。 分析：根據(jù)稅法規(guī)定，尚未實(shí)際發(fā)生的預(yù)計(jì)損失不允許稅前扣除，待實(shí)際發(fā)生損失時(shí)可以抵扣，所以，本期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備180萬(wàn)元形成可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)45萬(wàn)元（180×25%）。 （3）資料一：不涉及遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理。 資料二： 借：所得稅費(fèi)用50 貸：遞延所得稅資產(chǎn)50 資料三： 借：遞延所得稅資產(chǎn)45 貸：所得稅費(fèi)用45 （4）當(dāng)期所得稅（應(yīng)交所得稅）=10000×25%=2500（萬(wàn)元）；遞延所得稅費(fèi)用=50-45=5（萬(wàn)元）；2015年度所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用=2500+5=2505（萬(wàn)元）。 應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為： 借：所得稅費(fèi)用2505 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅2500 遞延所得稅資產(chǎn)5 ?