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問題已解決
老師，我想咨詢一下問題，我們是旅游行業(yè)，然后跨年的退團款應該怎么做賬務處理呢，發(fā)票對方也退回來了
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好，借；主營業(yè)務收入，應交稅費——應交增值稅，貸；銀行存款等科目
2020 06/11 18:03
84785045 
2020 06/11 18:04
我們是先退款，發(fā)票還沒有紅沖，等疫情結束后再紅沖
鄒老師 
2020 06/11 18:07
你好，借；主營業(yè)務收入，應交稅費——應交增值稅，貸；銀行存款等科目
退團款，開具負數發(fā)票賬務就是這樣處理的
84785045
2020 06/11 18:11
就是我們退回去的時候就這樣做，后面紅沖發(fā)票就只需要紅沖不用做其他賬務處理對嗎？
鄒老師
2020 06/11 18:17
你好，如果退回與開具紅沖發(fā)票有時間差，那賬務處理是就是
退回的時候，借；應收賬款，貸；銀行存款等科目
開具負數發(fā)票的時候，借；主營業(yè)務收入，應交稅費——應交增值稅，貸；應收賬款
84785045
2020 06/11 18:27
還有一個是，去年我們給組團社匯了一筆質保金，然后今年退回給我們了，但是去年做的是借 主營業(yè)務成本 應交稅費，貸 銀行存款，當時沒注意做錯了，那今年退回來我應該怎么做呢
鄒老師
2020 06/11 18:33
你好，質保金應當通過其他應收款核算，而不是計入成本的
先這樣做調整分錄，借；其他應收款，貸；以前年度損益調整——主營業(yè)務成本
現在退回這樣做分錄，借；銀行存款，貸；其他應收款
84785045
2020 06/11 19:38
小規(guī)模行業(yè)也是這樣做嗎？
鄒老師
2020 06/11 20:10
你好，是的，上面的賬務處理是不去區(qū)分是小規(guī)模還是一般納稅人的
84785045
2020 06/12 10:22
老師，因為去年做的是借 主營業(yè)務成本 應交稅費，貸 銀行存款，那今年借；其他應收款，貸；以前年度損益調整——主營業(yè)務成本，這個以前年度損益調整——主營業(yè)務成本是含稅的嗎？
鄒老師
2020 06/12 11:18
你好，質保金應當通過其他應收款核算，而不是計入成本的
先這樣做調整分錄，借；其他應收款，貸；以前年度損益調整——主營業(yè)務成本，應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
現在退回這樣做分錄，借；銀行存款，貸；其他應收款
以前年度損益調整——主營業(yè)務成本是不含稅金額
84785045
2020 06/12 11:24
老師，我們旅游行業(yè)是差額計稅，是不是應該是應交稅費—應交增值稅—銷項稅額抵減呢？
鄒老師
2020 06/12 11:30
你好，如果是一般納稅人，是這樣處理
84785045
2020 06/12 11:39
我是小規(guī)模應該怎么處理呢？
鄒老師
2020 06/12 11:42
你好，小規(guī)模納稅人，就不存在應交稅費—應交增值稅—銷項稅額抵減三級科目的，直接是應交稅費——應交增值稅二級科目
84785045
2020 06/12 11:51
那確認收入時小規(guī)模納稅人是應交稅費—應交增值稅—銷項稅額嗎？一般納稅人是不是也這樣？
鄒老師
2020 06/12 11:52
你好，確認收入的時候：
小規(guī)模增值稅是，應交稅費——應交增值稅
一般納稅人增值稅是，應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
84785045
2020 06/12 11:57
那小規(guī)模就是不管進項還是銷項都一樣是嗎
鄒老師
2020 06/12 11:59
你好，是的，小規(guī)模是沒有進項，銷項的說法的
發(fā)生計入貸方，繳納計入借方
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