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差額征稅需要稅局備案的，旅游業(yè)差額征稅的銷售額＝取得的全部價款和價外費用－向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用。 小規(guī)模納稅人應納增值稅額＝銷售額÷（1+3%）×征收率3%。 小規(guī)模納稅人提供應稅服務(wù)，對于允許從銷售額中扣除相關(guān)費用的，按規(guī)定扣減銷售額而減少的應交增值稅應直接沖減“應交稅費——應交增值稅”科目；企業(yè)接受應稅服務(wù)時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目，按實際支付或應付的金額，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。