一.某電冰箱生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人,2019年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)以物易物,將自產(chǎn)200立升電冰箱10臺(tái)換取職工工作服一批,雙方均末開(kāi)發(fā)票; (2)銷(xiāo)售200立升冰箱1000臺(tái),發(fā)票注明每臺(tái)不含稅價(jià)格1000元; (3)支付電費(fèi),取得增值稅發(fā)票,稅款2550元; (4)支付水費(fèi),取得增值稅發(fā)票,稅款120元; (5)銷(xiāo)售生產(chǎn)下腳料一批,收取現(xiàn)金2260元。 要求計(jì)算2019年12月應(yīng)納增值稅(假定購(gòu)進(jìn)貨物的發(fā)票當(dāng)月已經(jīng)認(rèn)證)。
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速問(wèn)速答您好,應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=(10+1000)*1000*13%+2260/(1+13%)*13%-2550-120=128890.
2020 06/10 17:58
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查看更多- 1.某百貨大樓6月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(購(gòu)銷(xiāo)貨物的稅率均為13%); (1)銷(xiāo)售貨物開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為1000萬(wàn)元。 (2)向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物開(kāi)具普通發(fā)票,取得收入58.5萬(wàn)元。 (3)購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨物金額為600萬(wàn)元,增值稅為78萬(wàn)元。 (4)本月有到期包裝物押金4.68萬(wàn)元。 (5)將上年購(gòu)進(jìn)的5萬(wàn)元貨物用于職工福利,購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為0.65萬(wàn)元。 試計(jì)算當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。 1536
- 某食品廠為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)銷(xiāo)售的產(chǎn)品均適用13%的增值稅稅率,2021年4月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批,開(kāi)出專用發(fā)票,價(jià)款為70萬(wàn)元,稅款為9.1萬(wàn)元。(2)將本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品作為職工福利發(fā)放職工,該批產(chǎn)品生產(chǎn)成本為8萬(wàn)元,同類(lèi)貨物當(dāng)期不含稅售價(jià)為10萬(wàn)元。(3)購(gòu)進(jìn)面粉一批,取得專用發(fā)票注明價(jià)款26萬(wàn)元,已通過(guò)認(rèn)證,款已支付,面粉已入庫(kù)。(4)購(gòu)入產(chǎn)品需用的輔助材料,取得專用發(fā)票注明價(jià)款0.8元,稅款0.104萬(wàn)元,尚未認(rèn)證,材料尚未入庫(kù),款項(xiàng)尚未支付,按實(shí)際成本核算。 請(qǐng)計(jì)算本月應(yīng)納增值稅額并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 46
- 2、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)銷(xiāo)售給有長(zhǎng)期合作關(guān)系的客戶10萬(wàn)件貨物,價(jià)目表上注明該批貨物不含稅單價(jià)為每件80元,給予5%的折扣,開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,在金額欄注明銷(xiāo)售額800萬(wàn)元,折扣額40萬(wàn)元; (2)銷(xiāo)售給A商場(chǎng)一批貨物,開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額200萬(wàn)元,A商場(chǎng)尚未付款提貨; (3)銷(xiāo)售庫(kù)存原材料,開(kāi)具普通發(fā)票注明含稅價(jià)款26.4萬(wàn)元; (4)銷(xiāo)售2008年2月購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái),取得含稅銷(xiāo)售額7.92萬(wàn)元,該設(shè)備賬面原值21萬(wàn)元,已提折舊15.6萬(wàn)元(該企業(yè)未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠); (5)為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品購(gòu)入一批原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額4萬(wàn)元,增值稅稅額0.52萬(wàn)元;(6)為生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額600萬(wàn)元,增值稅稅額78萬(wàn)元,已支付貨款并已驗(yàn)收入庫(kù);向運(yùn)輸企業(yè)(小規(guī)模納稅人)支付不含稅運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票。 (1)第(4)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅(2)計(jì)算2019年12月該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。(3)計(jì)算2019年12月該企業(yè)準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅(4)計(jì)算2019年12月 5311
- 最終計(jì)算結(jié)果精確到小數(shù)后2位) 1.(本題18分)某電器商場(chǎng)屬于增值稅一般納稅人,2019年6月發(fā)生以下購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù): (1)向甲企業(yè)銷(xiāo)售空調(diào)機(jī)100臺(tái),每臺(tái)不含稅價(jià)格3000元,商場(chǎng)派人負(fù)責(zé)安裝,每臺(tái)收取含稅安裝費(fèi)113元; (2)向乙企業(yè)銷(xiāo)售1000臺(tái)電腦,由于乙企業(yè)購(gòu)買(mǎi)量大,在每臺(tái)不含稅價(jià)0.4萬(wàn)元的基礎(chǔ)上再給予對(duì)方10%的商業(yè)折扣。 (3)將外購(gòu)的50臺(tái)電扇用于捐贈(zèng),市場(chǎng)含稅價(jià)格226元/臺(tái); (4)上月外購(gòu)的10臺(tái)A牌冰箱因保管不善被盜,購(gòu)進(jìn)不含稅價(jià)格2000元/臺(tái),已取得增值稅專用發(fā)票并抵扣; (5)將購(gòu)進(jìn)一批電風(fēng)扇用于集體福利,取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額2萬(wàn)元; 218
- 4.某食品廠屬于增值稅一般納稅人, 當(dāng)月發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物, 不含稅銷(xiāo)售額320萬(wàn)元,貨物已發(fā)出,辦理銀行托收手續(xù),均已開(kāi)出增值稅專用發(fā)票; (2)從一般納稅人處購(gòu)入淀粉一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明不含稅金額70萬(wàn)元; (3)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購(gòu)入小麥一批, 取得農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明買(mǎi)價(jià)45萬(wàn)元,支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅金額2萬(wàn)元; (4)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)入玉米一批, 取得小規(guī)模納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明不含稅金額20萬(wàn)元。 (其他資料,企業(yè)生產(chǎn)貨物稅率為13%,假設(shè)當(dāng)月所有票據(jù)均符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)) 要求:根據(jù)以上資料回答以下問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù) (1)計(jì)算企業(yè)當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額; (2)計(jì)算企業(yè)當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額; (3)計(jì)算企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額 1109
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