免費(fèi)問答

這邊給你提供下思路。 業(yè)務(wù)(1)：管理不善造成的非正常損失和外購(gòu)的用于集體福利的存貨及其運(yùn)輸費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，即不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=(34+1×7%)×(15%+5%)=6.814(萬(wàn)元) 業(yè)務(wù)(1)：外購(gòu)香水精生產(chǎn)化妝品，可按生產(chǎn)領(lǐng)用量計(jì)算抵扣消費(fèi)稅，可抵扣的消費(fèi)稅=200×60%×30%=36(萬(wàn)元) 業(yè)務(wù)(1)、業(yè)務(wù)(2)、業(yè)務(wù)(8)合并考慮：當(dāng)月實(shí)際可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(34+1×7%)+0.3-7.41=34.37-7.41=26.96(萬(wàn)元) 業(yè)務(wù)(3)：包裝物押金暫不作銷售處理,逾期不能收回時(shí)才計(jì)入銷售額。 　　包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用，換算為不含稅收入并入銷售額征稅，銷售A化妝品銷項(xiàng)稅=[60+3/(1+17%)]×17%=10.636(萬(wàn)元) 　　贈(zèng)送2箱視同銷售，銷售B護(hù)膚品銷項(xiàng)稅=175.5/10×12/(1+17%)×17%=30.6(萬(wàn)元) 　?、跇I(yè)務(wù)(4)：以舊換新，按照新貨物的銷售價(jià)格繳納增值稅，即含稅銷售額=10000支×175元=175(萬(wàn)元)，銷項(xiàng)稅=175/(1+17%)×17%=25.427(萬(wàn)元) 　?、蹣I(yè)務(wù)(5)：視同銷售，即含稅銷售額=100×(100+80)元=1.8(萬(wàn)元)，銷項(xiàng)稅=1.8×17%=0.306(萬(wàn)元) 　?、軜I(yè)務(wù)(6)：提供加工勞務(wù)，增值稅銷項(xiàng)稅=4/(1+17%)×17%=0.581(萬(wàn)元) 　?、輼I(yè)務(wù)(7)：將新研制的香水贈(zèng)送給客戶，增值稅視同銷售，增值稅銷項(xiàng)稅=15×(1+5%)/(1-30%)×17%=3.825(萬(wàn)元)。 　　當(dāng)月銷項(xiàng)稅額合計(jì)=10.636+30.6+25.427+0.306+0.581+3.825=71.38(萬(wàn)元)。 業(yè)務(wù)(8)：由于管理不善造成護(hù)膚品被盜，需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，即轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅=5×70%×17%=0.595(萬(wàn)元) 業(yè)務(wù)(9)：按征收率計(jì)算的應(yīng)納增值稅=10/(1+4%)×4%×50%=0.192(萬(wàn)元) 　　當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)+征收率計(jì)算的應(yīng)納稅額=71.38-26.96+0.192=44.61(萬(wàn)元)。