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去年暫估的費用10萬，今年收到了發(fā)票，去年暫估的費用科目是其他，現(xiàn)在收到的發(fā)票是業(yè)務招待費和材料費。具體怎么做分錄？
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借：應付賬款等
貸：以前年度損益調(diào)整【代替暫估時的費用科目】
借：以前年度損益調(diào)整
原材料
貸：應付賬款等
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配--未分配利潤【或相反科目】
2020 05/20 15:48
84785016 
2020 05/20 15:52
老師，我們?nèi)ツ曜龅氖沁@樣的。該問做分錄呀？
張艷老師 
2020 05/20 16:00
嗯嗯，請問這個材料費是否影響了去年的損益呢？
84785016
2020 05/20 16:02
這個材料費也是去年暫估費用的一部分。
張艷老師
2020 05/20 16:04
借：其他應付款--預提費用
貸：以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應付賬款等
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配--未分配利潤【由于上面分錄中以前年度損益調(diào)整借貸方金額一致，就完全抵消了，就不做這個分錄了】
84785016
2020 05/20 16:06
老師，您解答的真細。還有就是以前年度損益調(diào)整這個科目還需要寫2級明細嗎？
張艷老師
2020 05/20 16:08
不用的，這個是不需要設(shè)二級科目的。
84785016
2020 05/20 16:15
那就是做完憑證直接把發(fā)票附在后面就行了，比如業(yè)務招待費什么的都，不需要在分錄中體現(xiàn)是嗎？
張艷老師
2020 05/20 16:19
是的，因為涉及損益科目都是用以前年度損益調(diào)整科目代替了。
84785016
2020 05/20 16:21
好的，老師。是不是因為給去年暫估的科目和今年收到的發(fā)票內(nèi)容不一致才用的這個以前年度損益調(diào)整這個科目？
張艷老師
2020 05/20 16:31
一致不一致，只要涉及損益科目，就需要使用以前年度損益調(diào)整科目
84785016
2020 05/20 16:35
好的，老師。使用以前年度損益調(diào)整這個科目，有什么稅務風險嗎？
張艷老師
2020 05/20 16:42
這個沒有稅務風險
84785016
2020 05/20 16:42
好的，謝謝老師
張艷老師
2020 05/20 16:43
不客氣的，祝您學習愉快、工作順利，能幫到您就是最好了！
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