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問(wèn)題已解決
去年暫估的費(fèi)用10萬(wàn)，今年收到了發(fā)票，去年暫估的費(fèi)用科目是其他，現(xiàn)在收到的發(fā)票是業(yè)務(wù)招待費(fèi)和材料費(fèi)。具體怎么做分錄？
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張艷老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,中級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
借：應(yīng)付賬款等
貸：以前年度損益調(diào)整【代替暫估時(shí)的費(fèi)用科目】
借：以前年度損益調(diào)整
原材料
貸：應(yīng)付賬款等
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)【或相反科目】
2020 05/20 15:48
84785016 
2020 05/20 15:52
老師，我們?nèi)ツ曜龅氖沁@樣的。該問(wèn)做分錄呀？
張艷老師 
2020 05/20 16:00
嗯嗯，請(qǐng)問(wèn)這個(gè)材料費(fèi)是否影響了去年的損益呢？
84785016
2020 05/20 16:02
這個(gè)材料費(fèi)也是去年暫估費(fèi)用的一部分。
張艷老師
2020 05/20 16:04
借：其他應(yīng)付款--預(yù)提費(fèi)用
貸：以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)付賬款等
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)【由于上面分錄中以前年度損益調(diào)整借貸方金額一致，就完全抵消了，就不做這個(gè)分錄了】
84785016
2020 05/20 16:06
老師，您解答的真細(xì)。還有就是以前年度損益調(diào)整這個(gè)科目還需要寫(xiě)2級(jí)明細(xì)嗎？
張艷老師
2020 05/20 16:08
不用的，這個(gè)是不需要設(shè)二級(jí)科目的。
84785016
2020 05/20 16:15
那就是做完憑證直接把發(fā)票附在后面就行了，比如業(yè)務(wù)招待費(fèi)什么的都，不需要在分錄中體現(xiàn)是嗎？
張艷老師
2020 05/20 16:19
是的，因?yàn)樯婕皳p益科目都是用以前年度損益調(diào)整科目代替了。
84785016
2020 05/20 16:21
好的，老師。是不是因?yàn)榻o去年暫估的科目和今年收到的發(fā)票內(nèi)容不一致才用的這個(gè)以前年度損益調(diào)整這個(gè)科目？
張艷老師
2020 05/20 16:31
一致不一致，只要涉及損益科目，就需要使用以前年度損益調(diào)整科目
84785016
2020 05/20 16:35
好的，老師。使用以前年度損益調(diào)整這個(gè)科目，有什么稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嗎？
張艷老師
2020 05/20 16:42
這個(gè)沒(méi)有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
84785016
2020 05/20 16:42
好的，謝謝老師
張艷老師
2020 05/20 16:43
不客氣的，祝您學(xué)習(xí)愉快、工作順利，能幫到您就是最好了！
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