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公司19—20年都是企業(yè)所得稅核定征收，有個(gè)**新項(xiàng)目去年通過公賬付了100多萬的材料費(fèi)，這個(gè)月開始公司轉(zhuǎn)為一般納稅人，這個(gè)新項(xiàng)目也要開銷項(xiàng)稅票了，去年付的材料款，今年一起開票了，出入庫(kù)是去年日期，材料票是今年日期。去年支付時(shí)借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸銀行。原材料沒做入庫(kù)分錄。現(xiàn)在想補(bǔ)做原材料入庫(kù)，做進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，可以嗎？還有現(xiàn)在補(bǔ)做原材料出入庫(kù)分錄要怎么做？
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你好，同學(xué)。
可以的，你只要憑相關(guān)票據(jù)可以的
借 原材料
應(yīng)交稅費(fèi) 進(jìn)項(xiàng)
貸 存款等等
2020 05/11 11:56
84784970 
2020 05/11 12:11
但這些材料款去年支付時(shí)，我已經(jīng)做了借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸：銀行存款了，只是去年沒有做原材料出入庫(kù)分錄，現(xiàn)在你說按材料票和出入庫(kù)單，補(bǔ)做借：原材料，應(yīng)交稅費(fèi)，貸方要對(duì)應(yīng)什么科目呢
陳詩(shī)晗老師 
2020 05/11 12:23
你這已經(jīng)領(lǐng)用了，就不存在 了，你為何要這樣補(bǔ)
84784970
2020 05/11 12:24
我想通過今年收到的材料票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因?yàn)檫@是個(gè)新項(xiàng)目，我們這個(gè)月轉(zhuǎn)為一般
陳詩(shī)晗老師
2020 05/11 12:26
你這之前的怎么可能現(xiàn)在來抵扣進(jìn)項(xiàng)
那是不可能的
你抵扣是轉(zhuǎn)后的進(jìn)項(xiàng)才可抵扣
84784970
2020 05/11 12:31
但材料款是去年支付的，已計(jì)入成本，發(fā)票是現(xiàn)在開的
陳詩(shī)晗老師
2020 05/11 13:07
你現(xiàn)在開具，你就按現(xiàn)在的材料入賬處理就是了
借 原材料
應(yīng)交稅費(fèi) 進(jìn)項(xiàng)
貸 應(yīng)付賬款等等處理
84784970
2020 05/11 13:11
可這些材料款去年已經(jīng)支付了，去年分錄已經(jīng)做借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，帶銀行存款了
陳詩(shī)晗老師
2020 05/11 13:14
你現(xiàn)在只能作為現(xiàn)在的購(gòu)進(jìn)材料處理，你沒辦法 調(diào)整之前的了
就算是調(diào)整之前的，你發(fā)票現(xiàn)在收到，也是不可抵扣進(jìn)項(xiàng)
84784970
2020 05/11 13:18
出入庫(kù)單日期是去年的，可以作為現(xiàn)在購(gòu)進(jìn)材料嗎？若是做現(xiàn)在購(gòu)進(jìn)材料處理，這筆應(yīng)付賬款就變成一直消不了賬，因?yàn)闀r(shí)際款項(xiàng)去年已支付了
陳詩(shī)晗老師
2020 05/11 13:19
你后面想辦法 平賬處理。
現(xiàn)金分期支付等等一系列方式，平賬
如果你要作為去年購(gòu)進(jìn)，進(jìn)項(xiàng)不可抵扣
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