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2×18年1月1日，華聯(lián)實業(yè)股份有限公司遞延所得稅負債期初余額為400萬元，其中，因其他債權投資公允價值變動而確認的遞延所得稅負債金額為60萬元；遞延所得稅資產期初余額為200萬元。2×18年度，華聯(lián)公司發(fā)生下列會計處理與納稅處理存在差別的交易和事項： （1）本年會計計提的固定資產折舊費用為560萬元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊費用為720萬元。 （2）向關聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金300萬元，按照稅法規(guī)定，不允許稅前扣除。 （3）期末確認交易性金融資產公允價值變動收益300萬元。 （4）期末確認其他債權投資公允價值變動收益140萬元。 （5）當期支付產品保修費用100萬元，前期已對產品保修費用計提了預計負債。 （6）違反環(huán)保法有關規(guī)定支付罰款260萬元。 我的問題：其實只有一個問題，所得稅費用=應交稅費+遞延所得稅，在利潤總額的基礎上納稅調整，會影響應交稅費和遞延所得稅。前期遞延本期確認所得稅費用同樣會納稅調整影響應交稅費。個人認為如果沒有永久性差異的話，所得稅費用應該總是等于利潤總額*25%的，因為即使納稅調整，也會在遞延所得稅中確認。所以不會改變所得稅費用。為什么題目中所得稅費用并不等