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華東公司適用的所得稅稅率為25 %，各年稅前會計(jì)利潤為10 000萬元。按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時允許稅前扣除。2022年年末“預(yù)計(jì)負(fù)債”科目余額為500萬元(因計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用確認(rèn))，2022年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”余額為125萬元(因計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用確認(rèn))。華東公司2023年實(shí)際支付保修費(fèi)用400萬元，在本期計(jì)提了產(chǎn)品保修費(fèi)用600萬元。2023年度因該業(yè)務(wù)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用為
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B,2023年年末預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價值=500-400 + 600 =700(萬元);負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)=700-700 =0；可抵扣暫時性差異金額=700(萬元);2023年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”余額= 700×25% =175(萬元);2023年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”發(fā)生額= 175-125=50(萬元);遞延所得稅費(fèi)用為-50萬元。
01/15 14:03
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