問(wèn)題已解決

請(qǐng)問(wèn)下老師，過(guò)賬金額100萬(wàn)內(nèi)賬如何做賬？意思是我們開(kāi)票100萬(wàn)，對(duì)方打款100萬(wàn)，只是過(guò)賬，要退給對(duì)方100萬(wàn)，扣5.36個(gè)稅點(diǎn)

84785008| 提問(wèn)時(shí)間：2020 04/22 11:33
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莊老師
金牌答疑老師
職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師
你好，借銀行存款100，貸其他應(yīng)付款100，借其他應(yīng)付款100，貸銀行存款100*（1-5.36%），其他業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅
2020 04/22 11:43
84785008
2020 04/22 12:47
我們開(kāi)票時(shí):借:銀行存款 100貸:其他應(yīng)付款 97.09 應(yīng)交稅費(fèi)–增值稅 2.91 退回時(shí):借: 其他應(yīng)付款 100 貸:銀行存款 94.64 其他業(yè)務(wù)收入 5.36 其他應(yīng)付款 差額2.91放哪？
莊老師
2020 04/22 13:03
退回時(shí):借: 其他應(yīng)付款 97.09，貸:銀行存款 94.64 ，其他業(yè)務(wù)收入2.49/（1+3%），應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅2.49*3%/（1+3%）
84785008
2020 04/22 13:37
其他業(yè)務(wù)收入不是100*5.36%嗎？2.49是倒擠的嗎？應(yīng)交稅費(fèi)前面做了一道這里不重復(fù)了嗎？
莊老師
2020 04/22 15:09
應(yīng)交稅費(fèi)這個(gè)是針對(duì)其他業(yè)務(wù)收入，要不然前面的分錄，借:銀行存款 100貸:其他應(yīng)付款 94.64 ，其他業(yè)務(wù)收入2.45，應(yīng)交稅費(fèi)–增值稅 2.91
84785008
2020 04/22 20:45
如果說(shuō)我們找人開(kāi)了100萬(wàn)材料票，對(duì)方扣5.36稅費(fèi)，我們?cè)撊绾翁幚恚?/div>
莊老師
2020 04/22 20:58
你好，對(duì)方扣5.36稅費(fèi)，包括增值稅3%，附加稅12%減半，企業(yè)所得稅1.5%，合計(jì)＝3+3*0.06+1.5＝4.68，
84785008
2020 04/22 21:03
賬務(wù)處理呢？
莊老師
2020 04/22 21:08
你好，對(duì)方開(kāi)票給你們，借原材料100，營(yíng)業(yè)外支出－－稅費(fèi)5.36，貸銀行存款105.36，
84785008
2020 04/22 21:11
其他業(yè)務(wù)支出可以嗎？
莊老師
2020 04/22 21:12
你好，也可以的，記在其他業(yè)務(wù)支出可以
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