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某商場（一般納稅人），本月發(fā)生如下業(yè)務(wù): （1）銷售化妝品一批，取得不含稅銷售收入120萬元； （2）采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.29萬元/臺，收取的含稅差價款為0.84萬元/臺 （3）采取預(yù)收貨款方式銷售電腦一批，當(dāng)月取得預(yù)收款150萬元，合同約定電腦于下月10日發(fā)出 （4）將閑置辦公設(shè)備出租，租賃期為2個月，每月不含稅租金15萬元，當(dāng)月預(yù)收2個月的租金； （5）購入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款180萬元；委托甲運輸公司運輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費5萬元； （6）接受乙廣告公司提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明廣告費20萬元；（廣告業(yè)增值稅稅率6％） （7）月末進行盤點時發(fā)現(xiàn)，當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進項稅額賬面價值為21萬元，其中運費成本1萬元。 要求:計算該商場當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額；若月初留抵稅額15萬元，則應(yīng)納稅額為多少？
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業(yè)務(wù)1的銷項稅額計算是=120*13%=15.6萬元
2020 04/20 11:02
暖暖老師 
2020 04/20 11:02
業(yè)務(wù)2的銷項稅額計算是1.13*100/1.13*13%=13
暖暖老師
2020 04/20 11:03
3，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。
暖暖老師
2020 04/20 11:04
業(yè)務(wù)4的銷項稅額計算是15*2*9%=2.7
暖暖老師
2020 04/20 11:05
業(yè)務(wù)5的進項稅額計算是=180*13%+5*9%=23.85
暖暖老師
2020 04/20 11:05
業(yè)務(wù)6的進項稅額計算是=20*6%=1.2
暖暖老師
2020 04/20 11:06
業(yè)務(wù)7的進項稅額轉(zhuǎn)出計算是=20*13%+1*9%=2.69
暖暖老師
2020 04/20 11:06
可以抵扣進項稅額合計=23.85+1.2-2.69=22.36
暖暖老師
2020 04/20 11:07
銷項稅額合計計算是=15.6+13+2.7=31.3
暖暖老師
2020 04/20 11:08
本月應(yīng)交增值稅的計算=31.3-22.36-15=-6.06留抵稅額
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