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實(shí)務(wù)
問題已解決
我單位去年預(yù)繳500元企業(yè)所得稅，去年全年利潤總額為負(fù)數(shù)，也無需調(diào)增納稅額，即500元企業(yè)所以稅匯算清繳后會退回，如果做賬呢？
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同學(xué)您好：
上年預(yù)繳時如果已經(jīng)計(jì)入利潤表的所得稅科目,且退回金額不大,直接在本年的所得稅處理,即減少所得稅.
借： 銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 貸：所得稅費(fèi)用
2.上年預(yù)繳時如果已經(jīng)計(jì)入利潤表的所得稅科目,且退回金額較大,追溯調(diào)整年初未分配利潤.
借： 銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 貸：年初未分配利潤
2020 04/13 14:40
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