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某食品加工廠（增值稅一般納稅人）2019年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）向農(nóng)民收購(gòu)大麥10噸，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款20000元，驗(yàn)收后移送另一食品加工廠（增值稅一般納稅人）加工膨化食品，支付加工費(fèi)價(jià)稅合計(jì)600元，取得增值稅專用發(fā)票； （2）從縣城某廠（小規(guī)模納稅人）購(gòu)入小工具一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)稅合計(jì)款3605元； （3）生產(chǎn)夾心餅干銷售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100000元； （4）上月購(gòu)進(jìn)的原料餅干因保管不善霉?fàn)€，賬面成本5000元。 根據(jù)上述資料，編制每筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
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1、借：原材料 18200
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 20000*9%=1800
貸：銀行存款 20000
借：委托加工物資 18200
貸：原材料 18200
借：委托加工物資 600/（1+13%）=530.97
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）69.03
貸：銀行存款 600
2、借：低值易耗品 3605/（1+3%）=3500
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 105
貸：銀行存款 3605
3、借：應(yīng)收賬款 100000*（1+13%）=113000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 13000
4、借：管理費(fèi)用 5000*（1+13%）=5650
貸：庫(kù)存商品 5000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）650
2020 03/31 11:53
84785037 
2020 03/31 11:54
好滴 謝謝老師?
宇飛老師 
2020 03/31 11:54
不客氣，滿意請(qǐng)五星好評(píng)哈。
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