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你好，你好企業(yè)所得稅是在會計利潤的基礎(chǔ)上進行調(diào)增計算出應(yīng)納稅所得額作為計稅依據(jù)。比如會計上業(yè)務(wù)招待費全額計入損益，對會計利潤的影響就是全額，但是所得稅上扣除上限是業(yè)務(wù)招待費的60%與收入千分之五孰低為上限，可能存在有40%不能稅前扣除的問題，對應(yīng)的還有廣告宣傳費，只能在收入的15%范圍內(nèi)稅前扣除；還有職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育費等也存在扣除上限為工資總額的14%、2%、8%的范圍，這些都構(gòu)成了所得稅處理和會計的差異