免費(fèi)問答

你好，你好企業(yè)所得稅是在會(huì)計(jì)利潤的基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)增計(jì)算出應(yīng)納稅所得額作為計(jì)稅依據(jù)。比如會(huì)計(jì)上業(yè)務(wù)招待費(fèi)全額計(jì)入損益，對會(huì)計(jì)利潤的影響就是全額，但是所得稅上扣除上限是業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%與收入千分之五孰低為上限，可能存在有40%不能稅前扣除的問題，對應(yīng)的還有廣告宣傳費(fèi)，只能在收入的15%范圍內(nèi)稅前扣除；還有職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育費(fèi)等也存在扣除上限為工資總額的14%、2%、8%的范圍，這些都構(gòu)成了所得稅處理和會(huì)計(jì)的差異