問(wèn)題已解決

判斷 1.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的所有租賃服務(wù)均適用6%的稅率。 2.營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)五百萬(wàn)元，不得登記為一般納稅人。 甲工業(yè)企業(yè)不含稅應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額為490萬(wàn)元，銷(xiāo)貨適用13%的增值稅稅率限為小規(guī)模納稅人。其會(huì)計(jì)核算制度比較健全，符合作為一般納稅人的條件，不含稅可抵扣購(gòu)進(jìn)金額為二百萬(wàn)元，購(gòu)貨適用13%的增值稅稅率，并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。但從增值稅稅負(fù)因素考慮，該企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇的納稅人身份是

84784985| 提問(wèn)時(shí)間：2020 03/11 13:34
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蔣飛老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試（83分）,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好！ 1.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的所有租賃服務(wù)均適用6%的稅率。（錯(cuò)誤） 2.營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)五百萬(wàn)元，不得登記為一般納稅人（錯(cuò)誤）
2020 03/11 13:42
蔣飛老師
2020 03/11 13:45
甲企業(yè)毛利490-200=290 毛利率290/490=59.18%
蔣飛老師
2020 03/11 13:49
1..一般納稅人 甲應(yīng)交增值稅（490-200）*13%=290*13%=37.7 2.小規(guī)模納稅人 甲應(yīng)交增值稅490*3%=14.7
蔣飛老師
2020 03/11 13:49
企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇的納稅人身份是小規(guī)模納稅人
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