免費(fèi)問答

一、材料的采購 采購（入賬成本=進(jìn)價+運(yùn)費(fèi)+挑選費(fèi)+倉儲費(fèi)+增值稅以外的相關(guān)稅費(fèi)）這些費(fèi)用，如果是多種材料的情況需將費(fèi)用進(jìn)行分配，如材料入庫發(fā)票還未到的情況，先做暫估。 借：原材料—XX材料 / 外購商品 應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款 二、2、材料領(lǐng)用，月末，可根據(jù)原材料出入庫情況、生產(chǎn)出庫單編制原材料變動表以月末一次加權(quán)平均計算出平均單價X出庫數(shù)量。再根據(jù)原材料庫存變動表中本月出庫金額做如下賬務(wù)處理： 借：生產(chǎn)成本—直接材料 貸：原材料 二、直接人工的歸集和分配，人力成本費(fèi)用的分類： 1、是對內(nèi)支付的職工薪酬 2、是對外支付的勞務(wù)派遣和代職工繳納的社保費(fèi)用 直接人工，反映的生產(chǎn)工人薪酬成本。根據(jù)實操經(jīng)驗可將直接人工放到制造費(fèi)用歸集，在結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用時，再把“制造費(fèi)用—工資”轉(zhuǎn)到“生產(chǎn)成本-直接人工”這個科目。這樣不但不會影響生產(chǎn)成本的核算，還可以直接反映生產(chǎn)人員總體薪酬狀況。直接人工的分配主要根據(jù)人工工時（定額工時），計件工資來分配，實操經(jīng)驗，更好用的材料成本歸集。 直接人工分配（計提）賬務(wù)處理 借：生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 在建工程 研發(fā)支出——資本化支出 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 ——職工福利 ——社保（五險一金） ——非貨幣性福利 ——工會經(jīng)費(fèi) ——職工教育經(jīng)費(fèi)等 制造費(fèi)用的歸集與分配及賬務(wù)處理 當(dāng)知道了直接人工分配，那么制造費(fèi)用分配就簡單了，跟人工分配是一樣的，根據(jù)費(fèi)用明細(xì)做費(fèi)用分?jǐn)偙?，根?jù)分?jǐn)偙碜鲑~務(wù)處理 借：生產(chǎn)成本—直接人工 生產(chǎn)成本—制造費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬 制造費(fèi)用 三、產(chǎn)品入庫，根據(jù)產(chǎn)品入庫單及銷售出庫單編制產(chǎn)品庫存變動表，根據(jù)變動表的本期入庫金額做以下賬務(wù)處理 借：庫存商品 貸：生產(chǎn)成本-直接材料 生產(chǎn)成本-直接人工 生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用 四、根據(jù)變動表的本月出庫金額做賬務(wù)處理，如果有賒銷的發(fā)出商品 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品