問題已解決

我們公司是成品油業(yè)務(wù)。然后我們廠區(qū)有存放油的油罐。我們一般是進(jìn)好幾批油，都放進(jìn)罐里摻在一起。然后過段時間再賣。不是直接進(jìn)直接銷。我們得入庫。然后我們核算成本采用的是移動加權(quán)平均法。如果我們連著進(jìn)3批油，運(yùn)費(fèi)是我們自己承擔(dān)，但是我們運(yùn)費(fèi)是按預(yù)估計提的加到油品金額里一塊核算的單價成本。然后再按移動加權(quán)平均法加上預(yù)提運(yùn)費(fèi)核算的成本來結(jié)轉(zhuǎn)銷售油的成本。一般是我們已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)了銷售成本后再結(jié)之前進(jìn)的油的運(yùn)費(fèi)。那我反沖計提的運(yùn)費(fèi)是調(diào)整了進(jìn)貨的油的成本。比如計提運(yùn)費(fèi)比實(shí)際結(jié)算運(yùn)費(fèi)計提多了，那反沖就是借:其他應(yīng)付_運(yùn)費(fèi) 貸:庫存商品 那反沖的這部分運(yùn)費(fèi)月末還需結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎

84784969| 提問時間：2020 02/26 12:52
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陳詩晗老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,高級會計師
不需要了，你這結(jié)轉(zhuǎn)成本是按你反沖后的庫存商品結(jié)轉(zhuǎn)的成本處理的。
2020 02/26 12:58
84784969
2020 02/26 13:17
老師，你的意思是我按預(yù)估的運(yùn)費(fèi)做的庫存商品的成本。然后我反沖了之前預(yù)估的運(yùn)費(fèi)后是調(diào)整成了正確的庫存商品進(jìn)貨的成本是這個意思嗎
陳詩晗老師
2020 02/26 13:20
是的，就是這個意思。 你結(jié)轉(zhuǎn)成本是根據(jù)你的庫存商品的余額，你運(yùn)費(fèi)已經(jīng)調(diào)整了你的庫存商品。
84784969
2020 02/26 13:33
那我運(yùn)費(fèi)已經(jīng)調(diào)整了我的庫存商品，那我為月末不應(yīng)該把這調(diào)整的這一部分結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎？什么情況下庫存才需要結(jié)轉(zhuǎn)成本?。?/div>
陳詩晗老師
2020 02/26 13:35
你庫存銷售時，你就結(jié)轉(zhuǎn)成本，明白這個意思嗎
84784969
2020 02/26 14:33
老師，我這個運(yùn)費(fèi)是按預(yù)估金額然后加上油的金額采用移動加權(quán)平均法核算的成本，然后銷售了一批油。結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本是按照預(yù)估成本結(jié)轉(zhuǎn)的。那我調(diào)整了正確的運(yùn)費(fèi)，也就是調(diào)整了正確的庫存商品成本。那我這按預(yù)估的銷售成本是重新采用移動加權(quán)平均法核算成本單價。核算出來正確的銷售成本與預(yù)估結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本差額怎么記會計分錄啊老師
陳詩晗老師
2020 02/26 14:34
我這個樣子給你說吧。 比如你之前庫存商品是100，現(xiàn)在由于運(yùn)費(fèi)金額的變動，現(xiàn)在沖了10，那么沖后，你庫存商品的成本是不是只有90了 你出售的時候，結(jié)轉(zhuǎn)成本按90結(jié)轉(zhuǎn)
84784969
2020 02/26 14:39
老師，你說的這個情況是結(jié)完正確的運(yùn)費(fèi)后再銷售。但我們真正結(jié)運(yùn)費(fèi)一般是會發(fā)生運(yùn)費(fèi)一個月再結(jié)運(yùn)費(fèi)才會調(diào)出正確的運(yùn)費(fèi)金額。但是我們總是比如連著進(jìn)2批油，這2批油的運(yùn)費(fèi)是預(yù)估的還沒結(jié)算出真正的運(yùn)費(fèi)，接著就出去一批油。那我們這批油的成本是按預(yù)估的成本結(jié)轉(zhuǎn)的。到下個月結(jié)運(yùn)費(fèi)核算出正確的單價成本。那這肯定會和上個月結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)估的銷售成本產(chǎn)生差額。那我這樣還怎么記會計分錄呢？等結(jié)完正確的運(yùn)費(fèi)核算出準(zhǔn)確的單價成本我得調(diào)整成正確的銷售成本啊，這個時候我調(diào)整差額的時候怎么記會計分錄啊
陳詩晗老師
2020 02/26 14:45
你是先銷售，再結(jié)轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)？ 那么這個時候，你銷售時按正常之前庫存的金額結(jié)轉(zhuǎn)，后面你再調(diào)整運(yùn)費(fèi)后，再調(diào)整一次 借 庫存商品 貸 主營業(yè)務(wù)成本 或相反分錄。
84784969
2020 02/26 14:50
老師你的意思是我在下個月得到正確的運(yùn)費(fèi)后先根據(jù)結(jié)的運(yùn)費(fèi)金額與之前預(yù)估的運(yùn)費(fèi)成本進(jìn)行反沖。從而調(diào)整了正確的庫存商品的成本。然后再根據(jù)正確的運(yùn)費(fèi)金額重新采用移動加權(quán)平均法重新核算出準(zhǔn)確的單價成本。算出準(zhǔn)確的銷售成本與結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)估成本的差額。然后把這差額按記會計分錄差額增加就記借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:庫存商品 差額減少就記借:庫存商品貸:主營業(yè)務(wù)成本 按這樣記差額來調(diào)整成正確的銷售成本。是這樣的順序嗎
陳詩晗老師
2020 02/26 14:53
是的，就是這個意思。
84784969
2020 02/26 15:01
還有老師，我問的這個是我們進(jìn)了油存在油罐里過段時間再賣。但有時候我們也會做那種直銷業(yè)務(wù)。就是不入庫。從上游進(jìn)了直接銷到下油。這個兩種類型的業(yè)務(wù)。所以我把這兩種庫存分成了庫存商品_直銷油品和庫存商品_廠區(qū)油品 。如果是直銷進(jìn)的油我記庫存商品_直銷 ，如果是入庫我記庫存商品_廠區(qū)。但是我的主營業(yè)務(wù)成本沒有設(shè)明細(xì)科目，沒有分主營業(yè)務(wù)成本_直銷油品和廠區(qū)油品，那剛才我問的這個入庫油品這個類型的調(diào)整銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本這不和直銷油品的主營業(yè)務(wù)成本混在一起分不出來對主營業(yè)務(wù)成本有影響嗎？可以這樣嗎
陳詩晗老師
2020 02/26 15:02
這個你可以考慮主營業(yè)務(wù)成本設(shè)置明細(xì)科目 加以區(qū)分，也可以考慮不用明細(xì)科目，不區(qū)分。 這個對總成本不影響。
84784969
2020 02/26 15:10
還有一個問題是就是比如直銷的油品，運(yùn)費(fèi)也是我們自己承擔(dān)。這種直銷的油品我運(yùn)費(fèi)也記在進(jìn)油的庫存商品成本里。但是我忘了預(yù)估了，進(jìn)油時直接只單純的按油價記的庫存。結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的時候也是直接結(jié)轉(zhuǎn)的進(jìn)的油的成本。運(yùn)費(fèi)直接沒記進(jìn)去。下個月結(jié)運(yùn)費(fèi)我本來想把運(yùn)費(fèi)記銷售費(fèi)用，但是老師說得記成本。那這時候直接結(jié)運(yùn)費(fèi)的時候比如結(jié)了5000的運(yùn)費(fèi)，我可以不走庫存商品這個科目。直接記:主營業(yè)務(wù)成本 5000，貸:銀行存款 5000嗎？因?yàn)槲覜]有計提運(yùn)費(fèi)?？梢灾苯幼咧鳡I業(yè)務(wù)成本不走庫存嗎？
陳詩晗老師
2020 02/26 15:13
如果你忘記，你考慮直接計入營業(yè)成本，如果已經(jīng)銷售的話。
84784969
2020 02/26 15:17
已經(jīng)銷售了，那我把這個直接借:主營業(yè)務(wù)成本 5000貸:銀行存款 5000。那這意思是不是運(yùn)費(fèi)這一塊我直接省去進(jìn)庫存的時候記成本然后銷售再結(jié)轉(zhuǎn)成本這一塊，直接走主營業(yè)務(wù)成本了。也就是調(diào)整了真正的銷售成本了對嗎？
陳詩晗老師
2020 02/26 15:24
是的，因?yàn)橐呀?jīng)出售了，可以直接這樣處理。
84784969
2020 02/26 15:39
1: 那是不是剛才我問的入庫的不能這樣處理運(yùn)費(fèi)?。?: 那這種直銷油品的我可以一直這樣記運(yùn)費(fèi)嗎？就是進(jìn)油銷油當(dāng)時運(yùn)費(fèi)是預(yù)估的。我可以直接不記運(yùn)費(fèi)這一塊。但結(jié)運(yùn)費(fèi)的時候我直接這樣記嗎直接記:借主營業(yè)務(wù)成本 貸:銀行存款嗎？
陳詩晗老師
2020 02/26 15:42
1.你如果入庫的就不能這樣處理，因?yàn)橹苯佑绊懩愕某杀?2.可以的
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