問題已解決

比如入庫時是按計提的運費一塊加到庫存商品里的！采用移動加權平均法核算成本時加運費是計提的運費。金額不是實際付款的金額。到付運費的時候才知道多計提還是少計提！我想說的是實際支付的運費金額加上庫存成本才是正確的成本。假如我們進了3批油，是采用加權平均法加上計提的運費核算的成本，這時候沒有結運費，這時候核算的成本就是油的成本加計提的運費。但是我們銷出去了一批油，那我們銷出去的這批油的成本就是按進的油的成本加上計提的運費來定的成本單價。實際是不正確的。因為運費是計提的，不是準確的運費。過了一個月我們結出來真正的運費金額，可是我們已經銷出去的油結轉成本是按加計提的運費結轉的，那這時候怎么記賬和算成

84784985| 提問時間：2020 02/25 20:25
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文靜老師
金牌答疑老師
職稱：高級會計師,中級會計師,會計學講師
你們是小規(guī)模嗎，請問
2020 02/25 20:28
84784985
2020 02/25 20:30
不是啊，一般納稅人?；顒咏痤~在三千萬左右。算小規(guī)模那
文靜老師
2020 02/25 20:31
你備案的是一般納稅人，稅率13%是吧
84784985
2020 02/25 20:59
是的。我就是想問問按計提的運費加到庫存里算的成本，但是我們運費一般隔月再結運費，但是在結到實際運費時我們銷售出去了一批油。這批油的成本是按計提的運費算的。到實際結算運費我們再怎么調整成本呢？我想問一下采用移動加權平均法加上計提運費核算成本必須每次到實際結算運費時再重新調整成本嗎
文靜老師
2020 02/25 21:18
是的，需要如實調整采購和銷售成本。你可以把目前的分錄和正確金額的分錄比較，看差異科目和金額，再在確定金額的當月調整。如果你的庫存商品全部是暫估的，也可以月初全部沖紅，再按發(fā)票正常入賬。從重要性原則出于簡化會計核算的考慮，對于暫估成本的發(fā)出成本，也可以不予單獨進行調整，隨庫存商品今后的收發(fā)業(yè)務自行消化。暫估成本與實際成本之間的差額實際上就由本月發(fā)出和月末結存的庫存商品承擔了。
84784985
2020 02/25 21:26
暫估成本與實際成本之間的差額由本月發(fā)出和結存的庫存商品承擔什么意思，可以說的直白些嗎？老師的意思是我可以不用調整嗎？可是比如我進了2批油，那采用移動平均法核算成本就是（進的2批油的金額+預估運費+之前結存油的價格）÷（進的2批油的數量+之前結存的數量）。這是預估的成本。但是我們一般實際發(fā)生的運費需要1個月后結運費時才知道。那我們再結運費前知道實際運費前需要出售一批油，那這批油的單價成本就只能按之前預估的運費成本來核算。那實際付運費時肯定會和之前計提的運費進行沖銷調整。那這樣銷售的那批油的單價成本自然也不準確，不也得調整??？
文靜老師
2020 02/25 21:33
可以把真實的庫存和銷售成本反映出來，把正確和暫估的差異做調整分錄。你說的意思我明白，入庫和發(fā)出用移動加權時都存在暫估差異。我說的意思是金額差異小的情況按重要性也是可以不調整的?？茨銈冐攧展芾淼囊?/div>
84784985
2020 02/25 21:37
那老師，如果我不調整成本差異。但我計提運費，然后實際支付運費時是不是得沖銷運費??！必須多計提運費就沖了運費，少計提運費就補記上運費啊
文靜老師
2020 02/25 21:40
是的，庫存商品成本需要準確。如果你們的庫存商品全部是暫估，下月初沖紅，再把采購和運費金額合起來如實做賬。
84784985
2020 02/25 21:46
老師，我們的運費每次都是計提，所以我們每次采用移動平均法的庫存商品成本都是預估的。就是庫存商品單價不是預估的。但是運費是預估的。但是計提的運費一般比實際發(fā)生的運費是多計提十塊錢或者最多兩三百塊錢。那我可以不用調整庫存成本差異嗎？
文靜老師
2020 02/25 21:55
這個看你們單位成本管理的要求，要不嫌麻煩，每個月調整是最準確的。
84784985
2020 02/25 21:56
那我每個月該怎么調整啊老師，該怎么計算出準確的成本。又該怎么記調整的會計憑證呢？
文靜老師
2020 02/25 22:18
運費發(fā)票達到后，反沖暫估運費，按發(fā)票入賬。再用移動加權平均法算出正確的銷售成本，調整主營業(yè)務成本差異
84784985
2020 02/25 22:24
那老師。你的意思反沖運費是不是多計提運費就充運費，少計提運費就補計提運費。這個反沖運費是不是就是調整了入庫的成本變成了真實的成本，然后再用加權平均法核算出真正銷售成本，調整的成本差異是不是調整的銷售的成本，這樣就是調整運費是調整庫存成本，調整主營業(yè)務成本差異就是調整銷售成本。就是庫存和銷售都調整了是這個意思嗎？
文靜老師
2020 02/25 22:32
是的，需要調整采購成本和銷售成本這樣最準確。調整采購成本沖暫估可以完全反沖再按發(fā)票入賬
84784985
2020 02/25 22:33
那我調整銷售成本的時候怎么記會計憑證呢老師？
文靜老師
2020 02/25 23:02
算出實際銷售的成本減去暫估的成本，差額調整主營業(yè)務成本和庫存商品
84784985
2020 02/25 23:06
意思計是算出實際的銷售成本，然后沖減暫估的銷售成本，如果差額銷售成本少了，就借：庫存商品 貸：主營業(yè)務成本。這樣做對嗎？那如果我們的運費預估與實際發(fā)生的運費差的不到100塊錢，我可以只反沖運費，只調整庫存成本。然后銷售成本不做調整嗎？
文靜老師
2020 02/25 23:22
是的，做調整分錄。不到100塊，也可以不調整銷售成本。
文靜老師
2020 02/25 23:23
至于達到多少調整看你們單位財務管理要求
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