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【基礎(chǔ)知識題】甲公司2014年初開始研發(fā)某專利權(quán)，研究費用支付了40萬元，開發(fā)費用支付了100萬元，開發(fā)費用均滿足資本化條件，專利權(quán)于當(dāng)年的7月1日研發(fā)成功，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，7月2日支付了注冊費和律師費20萬元。會計上、稅務(wù)上均采用5年期直線法攤銷。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用允許追扣75%。 對于研究開發(fā)費用的加計扣除，形成無形資產(chǎn)的，按照研發(fā)費用的175%計算，另加上注冊費和律師費20萬元，得出計稅基礎(chǔ)為195萬元。 計稅基礎(chǔ)應(yīng)該是100*175%+20，為什么20不用加計175%呢
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你好，注冊費和律師費不屬于研發(fā)費用，一般會直接計入管理費用
2020 02/23 21:21
84784961 
2020 02/23 21:23
那為什么無形資產(chǎn)成本要加上呢，直接走管理費用不就好了
84784961
2020 02/23 21:24
以195萬元計入無形資產(chǎn)成本 定義為可抵扣暫時性差異，但不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)；
小云老師 
2020 02/23 21:42
如果是計入了無形資產(chǎn)成本就可以加計扣除啊
小云老師
2020 02/23 21:42
工作中是可以直接計管理費用的
84784961
2020 02/23 23:15
為什么這題稅務(wù)上認(rèn)定的無形資產(chǎn)成本中20不加計呢
小云老師
2020 02/24 09:37
我看了下題目的表述，因為研發(fā)支出才能加計扣除，而題目的說法是這個20是不算研發(fā)支出的，所以不能加計扣除
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