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運(yùn)輸公司車(chē)輛清理（固定資產(chǎn)清理），車(chē)輛清理只賣(mài)5000元，屬于虧損（營(yíng)業(yè)外支出），（原值20萬(wàn)，計(jì)提折舊8萬(wàn)折舊，賬面價(jià)值11.5萬(wàn)元）如果按13%繳納增值稅，利潤(rùn)表的營(yíng)業(yè)外支出就有11.5萬(wàn)元，處理固定資產(chǎn)的營(yíng)業(yè)外支出能不能所得稅前扣除呢？

84785022| 提問(wèn)時(shí)間：2020 02/21 10:31
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王超老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
依據(jù)《關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告[2011]25號(hào))第五條: 企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失,應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后方能在稅前扣除.未經(jīng)申報(bào)的損失,不得在稅前扣除. 因此,處置固定資產(chǎn)凈損失稅前扣除,需要根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告[2011]25號(hào)準(zhǔn)備資產(chǎn)損失申報(bào)資料,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后方能在稅前扣除.
2020 02/21 10:32
84785022
2020 02/21 10:43
老師申報(bào)備案需要，準(zhǔn)備什么資料？
王超老師
2020 02/21 10:48
你們當(dāng)時(shí)買(mǎi)入和現(xiàn)在賣(mài)掉車(chē)輛的發(fā)票，合同等，然后到稅務(wù)局去填表申報(bào)
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