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所得稅匯算福利費和業(yè)務(wù)招待費必須調(diào)整對嗎？我福利費16000，招待費4670，這兩點調(diào)整后的應納稅所得額是多少

84784973| 提問時間：2020 01/15 16:03
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立紅老師
金牌答疑老師
職稱：中級會計師,稅務(wù)師
你好，業(yè)務(wù)招待費是必須調(diào)的，職工福利費不超當年工資總額的14%是不需要調(diào)的
2020 01/15 16:03
84784973
2020 01/15 16:06
那招待費4670應納稅所得額是？
立紅老師
2020 01/15 16:09
你好，業(yè)務(wù)招待費扣除限額是發(fā)生額的60%但不能超過當年銷售收入的千分之五，這兩數(shù)算出來取小的數(shù)，就是可以在稅前扣除的金額，超過的部分是需要調(diào)增的
84784973
2020 01/15 17:12
職工福利費不超當年工資總額的14%是不需要調(diào)的，如果超過就全額調(diào)增嗎？
84784973
2020 01/15 17:12
我的剛好超出2000
立紅老師
2020 01/15 17:29
你好，超過部分調(diào)增就可以的
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