免費(fèi)問(wèn)答

你好同學(xué)，企業(yè)如果要注銷(xiāo)，必先經(jīng)過(guò)清算階段，對(duì)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)期結(jié)束時(shí)所擁有的各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行處置，對(duì)仍應(yīng)承擔(dān)的各項(xiàng)現(xiàn)時(shí)義務(wù)進(jìn)行償還，如有結(jié)余還應(yīng)當(dāng)對(duì)股東進(jìn)行分配，同時(shí)涉及到一張主表三張附表的填寫(xiě)。具體為： ①首先需要對(duì)清算的過(guò)程進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，編制會(huì)計(jì)分錄； ②依據(jù)企業(yè)對(duì)資產(chǎn)處置的會(huì)計(jì)分錄以及需要視同銷(xiāo)售的情況填寫(xiě)附表一《資產(chǎn)處置損益明細(xì)表》； ③依據(jù)對(duì)債務(wù)清償?shù)臅?huì)計(jì)分錄以及無(wú)需清償轉(zhuǎn)做收益的情況填寫(xiě)附表二《負(fù)債清償損益明細(xì)表》； ④依據(jù)附表一和附表二及清算過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用和稅金填寫(xiě)主表《中華人民共和國(guó)企業(yè)清算所得稅申報(bào)表》，計(jì)算清算所得，再根據(jù)企業(yè)免稅收入、不征稅收入、彌補(bǔ)以前年度虧損等，確定清算期的應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅額，如果是清算損失無(wú)需納稅； ⑤最后根據(jù)剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算和分配情況填寫(xiě)附表三《剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算和分配明細(xì)表》。 至此，報(bào)表的填寫(xiě)順序也就理清了，先填寫(xiě)附表一和附表二，再填寫(xiě)主表，最后填寫(xiě)附表三。 還有一點(diǎn)需要注意的是，如果這個(gè)清算期很長(zhǎng)（跨月或者跨年等），在每個(gè)清算期末需要編制清算期的財(cái)務(wù)報(bào)表（包括清算資產(chǎn)負(fù)債表、清算損益表，清算現(xiàn)金流量表）（財(cái)會(huì)【2016】23號(hào)）。實(shí)務(wù)中，小企業(yè)清算的時(shí)候一般無(wú)需報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。