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同學(xué)你好 《負(fù)債清償損益明細(xì)表》填報說明 　　一、適用范圍 　　本表適用于按稅收規(guī)定進(jìn)行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人（以下簡稱納稅人）申報。 　　二、填報依據(jù) 　　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計算填報。 　　三、有關(guān)項目填報說明 　　1.標(biāo)有*行次由執(zhí)行企業(yè)會計制度的納稅人填報；標(biāo)有＃行次由執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的納稅人填報；其他行次執(zhí)行企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準(zhǔn)則的納稅人均填報。 　　執(zhí)行企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準(zhǔn)則以外的納稅人，按照本表的行次內(nèi)容根據(jù)其負(fù)債情況分析填報。 　　2.“賬面價值（1）”列：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定確定的清算開始日的各項負(fù)債賬面價值的金額。 　　3.“計稅基礎(chǔ)（2）”列：填報納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開始日的各項負(fù)債計稅基礎(chǔ)的金額，即負(fù)債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅收規(guī)定予以扣除金額的余額。 　　4.“清償金額（3）”列：填報納稅人清算過程中各項負(fù)債的清償金額。 　　5．“負(fù)債清償損益（4）”列：填報納稅人各項負(fù)債計稅基礎(chǔ)減除其清償金額的余額。 　　四、表內(nèi)及表間關(guān)系 　　1.“負(fù)債清償損益（4）”列＝本表“計稅基礎(chǔ)（2）”列－“清償金額（3）”列 　　2.第23行“賬面價值（1）”列總計＝本表“賬面價值（1）”列第1＋…+22行總計。 　　3.第23行“計稅基礎(chǔ)（2）”列總計＝本表“計稅基礎(chǔ)（2）”列第1＋…+22行總計。 　　4.第23行“清償金額（3）”列總計＝本表“清償金額（3）”列第1＋…+22行總計。 　　5.第23行“負(fù)債清償損益（4）”列總計＝本表第23行“計稅基礎(chǔ)（2）”列總計－本表第23行“清償金額（3）”列總計=本表“負(fù)債清償損益（4）”列第1＋…+22行總計。 　　6.第23行“負(fù)債清償損益”列總計＝主表第2行。