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某企業(yè)2018年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中部分項(xiàng)目資料如下： 假設(shè)該企業(yè)適用稅率為25%，2018年應(yīng)納稅所得額為220000元。預(yù)計(jì)該企業(yè)后續(xù)期間能夠正常經(jīng)營且能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。 要求：計(jì)算該企業(yè)2018年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)、應(yīng)交所得稅、遞延所得稅負(fù)債四個(gè)科目的金額。
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遞延所得稅資產(chǎn)=（5000+20000+2000+80000）*25%=26750元
遞延所得稅負(fù)債=40000*25%=10000元
應(yīng)交所得稅=（220000+5000+20000+2000+80000-40000）*25%=71750元
所得稅費(fèi)用=71750+10000-26750=55000元
2019 12/19 22:48
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